Analiza kosztów produkcji i dystrybucji kawiarni Uyut

Zastosujmy teraz jedną z metod kalkulacji i analizy kosztów przedstawionych powyżej dla zakładu spożywczego „Uyut”

Analiza kosztów rozpoczyna się od porównania danych rzeczywistych z danymi planowanymi. Odchylenie nazywamy wielkością zmiany i obliczamy według wzoru:

Stosunek wielkości obniżenia lub podwyższenia poziomu kosztów do poziomu bazowego, wyrażony w procentach, nazywany jest tempem zmiany poziomu kosztów:

Kwota względnych oszczędności kosztów (przekroczeń):

Tabela 2.1 - Ocena realizacji planu kosztów produkcji i dystrybucji kawiarni Uyut

Całkowite przekroczenie kosztów restauracji wyniosło 714 tysięcy rubli. (3059 - 2345). Plan obrotów został jednak przekroczony o 33,4%, a wysokość kosztów wzrosła o 30,5%, co spowodowało spadek poziomu kosztów. Wielkość redukcji kosztów wyniosła 1,2% obrotu (50,9 - 52,1). Wskazuje to na efektywność wykorzystania bieżących kosztów.

Tempo redukcji kosztów w stosunku do planu wyniosło 2,3% (1,2: 52,1 x 100). Względne oszczędności w kosztach produkcji wyniosły 72,1 tys. Rubli. (6008,8 x (-1,2): 100)

Informacje na temat struktury kosztów przedstawiono w tabeli 3

Tabela 2.2 - Informacje o składzie kosztów kawiarni Uyut, tysiące rubli.

Pozycja kosztowa

Rok sprawozdawczy

Odchylenie

Właściwie

w % obrotu

w % obrotu

Koszty transportu drogowego

Koszty pracy

Wydatki na utrzymanie i wynajem budynków, lokali, urządzeń

Amortyzacja środków trwałych

Odliczenia i koszty napraw środków trwałych

Zużycie odzieży sanitarnej, sztućców, przedmiotów o niskiej wartości i do noszenia, zastawy stołowej i sztućców

Koszty paliwa, gazu i energii elektrycznej na potrzeby produkcyjne

Wydatki na magazynowanie, pracę w niepełnym wymiarze godzin, sortowanie i pakowanie towarów

Oprocentowanie kredytów i pożyczek

Straty towarów i produktów podczas transportu, magazynowania i sprzedaży

Koszty pakowania

Składki na potrzeby społeczne

Podatki, odliczenia i opłaty wliczone w koszty

inne koszty

Koszty całkowite

Obrót handlowy, od którego liczony jest poziom kosztów

W przypadku prawie wszystkich pozycji kosztowych, z wyjątkiem kosztów naprawy, kosztów opakowania i innych wydatków, występuje bezwzględne przekroczenie kosztów. Pozytywem jest jednak to, że w stosunku do planu koszty transportu spadły o 0,2% obrotu, koszty energii elektrycznej na potrzeby produkcyjne – o 1,8, koszty magazynowania, odsetek od kredytów, koszty pakowania – o 0,2% obrotu.

Obserwuje się wysoką dynamikę wzrostu kosztów pracy.

Ogólnie rzecz biorąc, kawiarnia Uyut może z powodzeniem kontynuować działalność, koncentrując się na zwykłym zysku.

Zalecenia dotyczące obniżenia kosztów produkcji i dystrybucji kawiarni Uyut

Jest rzeczą oczywistą, że każda firma powinna dążyć do obniżania kosztów produkcji i kosztów produkcji. Przy stabilnych cenach i innych czynnikach, redukcja kosztów prowadzi do wzrostu zysku na jednostkę produkcji.

Koszt produkcji odzwierciedla poziom wykorzystania zużytych czynników produkcji, który z kolei jest zdeterminowany przez czynniki techniczne i organizacyjne (inżynieria i technologia, organizacja produkcji, praca i zarządzanie), społeczne i naturalne (warunki) lub, jak są one powszechnie zwane czynnikami zbiorczymi, technicznymi i ekonomicznymi.

Analiza przedsiębiorstwa cateringowego wykazała, że ​​​​kawiarnia Uyut doświadcza bezwzględnego przekroczenia kosztów. Choć obserwuje się wzrost obrotów handlowych, być może należy obniżyć koszty.

Aby obniżyć koszty, firma może podjąć następujące działania:

  • · spróbuj znaleźć tańszego dostawcę usługi transportowe;
  • · redukcja personelu;
  • · podwyższać ceny sprzedaży w celu zwiększenia obrotów i obniżenia kosztów.

W procesie wytwarzania towarów i usług zużywana jest praca żywa i przeszła. Jednocześnie każda firma dąży do uzyskania jak największego zysku ze swojej działalności. Aby tego dokonać, każda firma ma dwa sposoby: spróbować sprzedać swój towar po jak najwyższej cenie. wysoka cena lub spróbuj obniżyć koszty produkcji, tj. koszty produkcji.

W zależności od czasu poświęconego na zmianę ilości zasobów wykorzystywanych w produkcji, wyróżnia się okresy krótko- i długoterminowe w działalności przedsiębiorstwa.

Krótkoterminowy to przedział czasu, w którym nie ma możliwości zmiany wymiarów przedsiębiorstwo produkcyjne, będące własnością spółki, tj. wysokość kosztów stałych ponoszonych przez tę firmę. W krótkim okresie zmiany wielkości produkcji mogą wynikać wyłącznie ze zmian wielkości kosztów zmiennych. Jedynie poprzez zmianę intensywności wykorzystania swoich mocy może wpływać na postęp i efektywność produkcji.

W tym okresie firma może szybko zmienić swoje zmienne czynniki – ilość pracy, surowców, materiały pomocnicze, paliwo.

W krótkim okresie ilość niektórych czynników produkcji pozostaje niezmieniona, podczas gdy ilość innych ulega zmianie. Koszty w tym okresie dzielą się na stałe i zmienne.

Wynika to z faktu, że podanie kosztów stałych determinuje koszty stałe.

Koszty stałe. Koszty stałe mają swoją nazwę ze względu na ich niezmienność i niezależność od zmian wielkości produkcji.

Jednakże klasyfikuje się je jako koszty bieżące, ponieważ ich ciężar codziennie spada na firmę, jeśli w dalszym ciągu wynajmuje lub jest właścicielem obiektów produkcyjnych, których potrzebuje, aby kontynuować działalności produkcyjnej. W przypadku, gdy te koszty bieżące mają formę płatności okresowych, klasyfikuje się je jako jawne pieniężne koszty stałe. Jeśli odzwierciedlają koszty alternatywne związane z posiadaniem określonych obiektów produkcyjnych nabytych przez firmę, są kosztami ukrytymi. Na wykresie koszty stałe przedstawiono poziomą linią równoległą do osi x (ryc. 1).

Ryż. 1. Koszty stałe

Do kosztów stałych zalicza się: 1) koszty pracy kadry kierowniczej; 2) płatności czynszu; 3) składki ubezpieczeniowe; 4) odpisy amortyzacyjne budynków i urządzeń.

Koszty zmienne

Oprócz kosztów stałych przedsiębiorstwa ponoszą także koszty zmienne (rys. 2.). Koszty zmienne mogą szybko się zmieniać w przedsiębiorstwie danej wielkości wraz ze zmianami produkcji. Surowce, energia, płatność godzinowa praca - przykłady koszty zmienne większość firm. To zależy od konkretnej sytuacji, które koszty są stałe, a które zmienne.

Rysunek 2. Koszty zmienne

Jakiemu typowi rynku (konkurencja doskonała czy niedoskonała) odpowiada ten wykres? Dlaczego?

Jaka jest cena towarów produkowanych przez firmę?

  1. Przy jakim poziomie produkcji firma osiąga zysk ekonomiczny?
P
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10

0 100 200 300 400 500 600 Q

Odpowiedź:

1) Wykres odpowiada rynkowi doskonała konkurencja, ponieważ funkcja TR wyraża wprost proporcjonalną zależność między P i Q, co jest charakterystyczne tylko dla rynku doskonale konkurencyjnego.

2) Cena towarów produkowanych przez firmę waha się od 50 do 90.

3) Firma osiąga zysk ekonomiczny przy wielkości produkcji od 250 do 450.

Jak podatki wpływają na procesy zachodzące w gospodarce i pozycję uczestników rynku o różnej elastyczności popytu?

Jak podatki wpływają na procesy zachodzące w gospodarce i pozycję uczestników rynku o różnej elastyczności podaży?

W poniższej tabeli zaznacz słowami „wyższy” lub „niższy” te komórki, w których mocniej lub słabiej wyrażone będą przejawy wymienionych konsekwencji wprowadzenia podatków:

Podpisz nazwy krzywych na wykresie

a) Jaki typ rynku pokazano na rysunku? Dlaczego?

b) Pokaż na wykresie średnie koszty stałe dla wielkości produkcji Q 1 i Q 2.

c) Jak będą wyglądać na wykresie koszty stałe brutto tej firmy, obliczone dla punktu Q 1?


a) Konkurencja doskonała, ponieważ MR=D.

TFC 1 = AFC 1 *Q 1

  • Podpisz nazwy zmiennych na załączonym wykresie.
  • Jaki typ rynku opisuje ten obrazek?
  • Określ zysk (lub stratę) firmy, która optymalizuje wielkość produkcji. Pokaż je graficznie.

Ten wykres pokazuje rynek niedoskonale konkurencyjny w krótkim okresie, ponieważ MR i D nie pasują, a MR spada znacznie szybciej niż D.

Strata poniesiona przez spółkę

Na przedstawionym rysunku wskaż istniejące krzywe i odpowiedz na pytania: A) Jaka jest wartość przeciętnych kosztów zmiennych wytworzenia produktu w wolumenie Q2?

B) Należy nazwać (literami) i zacieniować obszar figury odpowiadający kosztom zmiennym brutto wytworzenia produktu w objętości Q1.

PNE

AVC 2

A D

Zależność całkowitych kosztów przedsiębiorstwa ( współwłaściciel) od wielkości produkcji ( Q) przedstawiono w tabeli:

Q 0 10 20 30 40 50
współwłaściciel 100 175 195 240 300 380
SM - 7,5 2 4,5 6 8
  1. Jeżeli cena jednostkowa ( P) wynosi 6 rubli, to jaka jest wielkość produkcji ( Q) czy firma wybierze?

2) Co w tej sytuacji zrobi firma: zmaksymalizować zyski czy zminimalizować straty?

1) Q = 40.

2) Minimalizowanie strat, ponieważ ATC w punkcie Q=40 (ATC=TC/Q=7,5) > MC.

Oznacz krzywe na wykresie i odpowiedz na następujące pytania:

A) Jaki jest poziom równowagi produkcji Q 0, przy którym zysk przedsiębiorstwa jest maksymalizowany?

B) Zaznacz na wykresie obszar figury przedstawiający tę maksymalną kwotę zysku

C) Jeśli ta branża znajduje się w równowadze, a firma jest typowa dla tej branży, to jaki rodzaj równowagi branżowej wskazuje ten wykres – długoterminowa czy krótkoterminowa?

A) P* - w tym momencie zostaje osiągnięta maksymalna wysokość zysku brutto.

B) ABCD = π maks

C) Wykres wskazuje równowagę krótkoterminową, ponieważ D=MR=P

PNE

A D

Q *

Podpisz nazwy funkcji na wykresie. Na podstawie danych przedstawionych na wykresie odpowiedz na poniższe pytania.

1. Pokaż w formie zacieniowanego prostokąta wartość całkowitych kosztów zmiennych (TVC) dla wyjścia Q 0.

2. Jaka jest wartość TFC w Q 0 ?

3. Jaka jest wartość kosztów krańcowych MC w Q 1 ?

1.AB 1 do 1 D

2.B 1 BCC 1

3.MC 1

Podpisz nazwy funkcji na wykresie. Na podstawie danych przedstawionych na wykresie odpowiedz na poniższe pytania.

  1. Pokaż, jako zacieniony prostokąt, całkowity koszt (TC) produkcji Q 0.
  1. Jaka jest wartość przeciętnych kosztów zmiennych przy wolumenie Q 1 ?
  1. Jaki jest średni koszt stały przy wolumenie Q 1 ?
  2. Jaki jest średni koszt całkowity przy wolumenie Q 1 ?

Odpowiedzi:

  1. ABCD.
  1. AVC 1
  1. AFC 1;
  2. ATC 1.

Oblicz współczynnik elastyczności cenowej i wyciągnij wniosek na temat charakteru produktu. Jaki marketing i Polityka cenowa powinien dotyczyć tego produktu?

  • Cena produktu wzrosła z 12 do 18 jednostek pieniężnych. Wielkość zapotrzebowania na towary spadła ze 160 do 144 tys. kg miesięcznie.
  • Cena produktu spadła z 50 do 38 jednostek pieniężnych, wielkość popytu wzrosła z 14 do 20 kg miesięcznie.
  • Cena produktu wzrosła z 30 do 60 jednostek pieniężnych, wielkość popytu spadła z 16 do 8 jednostek miesięcznie.

Odpowiedź:

1) P1=12, P2=18, Q1=160, Q2=144.

2) P1=50, P2=38, Q1=14, Q2=20.

Popyt jest elastyczny polityka cenowa: Aby przyciągnąć konsumentów, obniż cenę produktu.

3) P1=30, P2=60, Q1=16, Q2=8.

Popyt jest nieelastyczny; polityka cenowa: o ile warunki rynkowe pozwalają na podniesienie ceny produktu.

  1. Na ryc. pokazuje krzywe całkowitych kosztów i całkowitych przychodów hipotetycznej firmy. Podpisz je. Definiować:
  1. Jaki okres czasu odzwierciedla ten wykres: krótkoterminowy czy długoterminowy? Dlaczego?
  2. Jakie są koszty stałe firmy?
  3. Przy jakich poziomach produkcji firma przekracza punkty krytyczne?

Drodzy odwiedzający witrynę, poniżej znajduje się przykład biznesplanu z obliczeniami ekonomicznymi dla kawiarni-cukierni. Ten dokument został opracowany przez profesjonalnych ekonomistów i może zostać wykorzystany w celu dostosowania go do Twojego projektu. Jeśli masz jakieś pytania lub nie znajdziesz potrzebnej sekcji lub masz pytania dotyczące jej przygotowania lub obliczeń, zawsze możesz skontaktować się z nami za pośrednictwem poczty, grupy VKontakte lub zostawiając komentarz na temat biznesplanu.

Podsumowanie biznesplanu

Nazwa projektu: „Utworzenie kawiarni-cukierni”

Cel projektu: stworzenie odnoszącej sukcesy i dochodowej kawiarni-cukierni dla gości o średnich dochodach.

Inicjator projektu

Pomysłodawcą projektu jest istniejąca już sieć kawiarni i restauracji. Ta kawiarnio-cukiernia to sposób na dywersyfikację Twojego biznesu. Projekt będzie realizowany przez jednego inicjatora.

Koszty inwestycji

W ramach projektu planowane jest zawarcie umowy najmu lokali w centrum miasta. Jej remont według projektu projektowego firmy, zakup i montaż wyposażenia, projekt kawiarni. Całkowity koszt wydatków inwestycyjnych wyniesie 2300 tysięcy rubli. obejmujące koszty wyposażenia, napraw, koszty zakupu surowców i utrzymania przedsiębiorstwa do momentu osiągnięcia progu rentowności.

Prace budowlane poprowadzi firma, która od dawna działa na rynku usług budowlanych i sprawdziła się otwierając dotychczasowe kawiarnie.

Sprzęt dostarczy przedsiębiorstwo będące dealerem jednego z krajowych producentów sprzętu do produkcji wyrobów cukierniczych oraz Sprzęt handlowy. Firma ponosi pełną odpowiedzialność za dostawę i montaż sprzętu, a także udziela na sprzęt 3-letniej gwarancji.

Finansowanie projektu

Projekt będzie finansowany ze środków własnych (30% całkowitej kwoty inwestycji) oraz ze środków pożyczkowych (70% całkowitej kwoty inwestycji). W ramach projektu otrzymana zostanie pożyczka w wysokości 1 610 tys. Rubli. oprocentowanie 15% rocznie, z harmonogramem spłaty renty przez 5 lat. W ramach pożyczki zostanie wydany zastaw na terenie jednej z kawiarni będących własnością projektodawcy.

Na podstawie szacunkowych przychodów i wydatków zbudowano model zwrotu projektu, na podstawie którego uzyskano następujące wskaźniki efektywności:

  • Inflacja - 10%;
  • Prosty okres zwrotu - 4,75 lat;
  • - 5,67 lat;
  • NPV - 3063 tysiące rubli.

Wskaźniki te wskazują, że projekt jest interesujący pod względem zwrotu i może być atrakcyjny dla inwestorów.

Dostawcy surowców i materiałów

Dostawcami surowców będą duże przedsiębiorstwa surowcowe w mieście, z którymi sieć kawiarni nawiązała już długoterminowe i wzajemnie korzystne relacje. Kawiarnie pobierają niektóre rodzaje surowców bezpośrednio od producentów. Wszystkie surowce i materiały dostarczane są bezpośrednio do kawiarni, dzięki czemu nie ma potrzeby rozpraszania personelu i wydawania pieniędzy na dostawę.

Produkty

W ramach projektu produkowane i sprzedawane będą produkty, które podzieliliśmy na następujące grupy produktowe:

  • ciastka
  • Ciasta i ciasto
  • ciastka
  • Makaroniki
  • Ciastko
  • Marmolada i pianki
  • Herbata, kawa, woda
  • Produkty alkoholowe

UWAGA!!!

Praktyka pokazuje, że zamawiając biznesplan u specjalistów, zaoszczędzisz czas, podniesiesz jakość gotowego dokumentu 4-5 razy i zwiększysz szanse na otrzymanie inwestycji 3 razy.

Plan inwestycyjny

Wielkość inwestycji

Wielkość inwestycji w projekt wynosi 2300 tysięcy rubli. i składa się z następujących kosztów:

Nazewnictwo wydatków Suma
Rejestracja działalności gospodarczej i uzyskanie zezwoleń
kreacja osoba prawna 1 000
Uzyskanie pozwolenia od Rospotrebnadzoru 10 000
Uzyskanie zezwolenia Państwowego Nadzoru Pożarnego 2 000
Uzyskanie koncesji na alkohol 10 000
Prace naprawcze
Opracowanie układu projektu 20 000
Prace naprawcze 1 000 000
Montaż systemów bezpieczeństwa i sygnalizacji pożaru 50 000
Instalacja CCTV 70 000
Naprawa elektryczna 200 000
Naprawa sieci wodociągowej i kanalizacyjnej 160 000
Wyposażenie sklepów detalicznych
Prezentacje 60 000
Bankomat 12 000
Meble dla gości (stoły, krzesła) 130 000
Obrusy 20 000
Sprzęt do produkcji
Maszyna do kawy 50 000
Piekarnik kombi 30 000
Mikser 10 000
Mikser 10 000
Kampania marketingowa
Dekoracje na czas otwarcia 10 000
Dystrybucja ulotek i wizytówek o otwarciu 10 000
Robienie znaku 60 000
Dekoracja okna 7 000
inne koszty
Sprzęt o niskiej wartości 60 000
Surowce do produkcji 30 000
Inwestycje aż do osiągnięcia progu rentowności 278 000
CAŁKOWITY 2 300 000

Otwarcie kawiarnio-cukierni zaplanowano na sześć miesięcy od startu Roboty budowlane. Harmonogram prac przedstawia poniższy schemat:

Pokój

Na działalność kawiarnio-cukierni wybrano lokal w centrum miasta, który spełnia wszelkie normy i wymagania SES oraz nadzoru państwowego. Z właścicielem lokalu została zawarta długoterminowa umowa najmu. Umowa przewiduje urlop najmu na okres 6 miesięcy - okres naprawy. Następnie czynsz wyniesie 100 000 rubli. VAT naliczony.

W lokalu znajdują się następujące pomieszczenia:

  • Pomieszczenie produkcyjne i kuchnia;
  • Pomieszczenie do przebierania się i odpoczynku personelu;
  • Pokój dyrektora i kadry zarządzającej;
  • Sala dla zwiedzających;
  • Szafa;
  • Lada barowa;
  • Magazyn surowców i materiałów eksploatacyjnych.

Układ pomieszczenia pokazano na poniższym rysunku:

Poniżej znajduje się również schemat rozmieszczenia sprzętu oraz schemat rozmieszczenia stołów w sali dla zwiedzających:

Godziny otwarcia kawiarni zostaną ograniczone od 10.00 do 22.00 ze względu na to, że jest to czas, w którym napływ klientów zapewnia przychody niezbędne do funkcjonowania przedsiębiorstwa.

Proces produkcji

W produkcji i sprzedaży produktów stosowany będzie następujący proces, w którym będą uczestniczyć następujący pracownicy przedsiębiorstwa:

  1. Surowce do produkcji wyrobów trafiają na magazyn przedsiębiorstwa, magazynier przyjmuje produkty i przygotowuje odpowiednie dokumenty.
  2. Szef kuchni udziela kucharzom wskazówek, jakie produkty należy dzisiaj wyprodukować i w jakiej ilości.
  3. Kucharze przyjmują zamówienie do pracy, pobierają potrzebną ilość surowców i wypiekają produkty, przekazując je barmanowi.
  4. Barman wystawia produkty na wystawę.
  5. Kelner podchodzi do gościa, przyjmuje zamówienie i podaje je barmanowi.
  6. Barman przekazuje gotowe zamówienie kelnerowi, który zanosi je gościowi.
  7. Po zjedzeniu gość zamawia rachunek i płaci za niego.

Koszt produktu

Na podstawie mapy technologiczne i kalkulacji produktów, koszt własny obliczono w podziale na grupy produktów (koszt własny obliczono średnio dla grupy produktów na jednostkę miary produktu w proporcji do planowanej wielkości jego sprzedaży):

  • Ciasta - 324 RUR/kg
  • Placki i placki - 176 rub./kg
  • Ciasta - 298 RUR/kg
  • Makaroniki – 452 RUR/kg
  • Ciasteczka – 189 RUR/kg
  • Marmolada i pianki - 345 RUR/kg
  • Kishi -267 RUR/kg
  • Herbata, kawa, woda - 30 rub./l
  • Wyroby alkoholowe - 1000 rub./l

Plan marketingowy

Konkurs

Dziś w mieście działa około 100 kawiarni i cukierni, co jest dość niską liczbą jak na milionowe miasto, więc rynek jest w miarę darmowy i dopiero zaczyna się rozwijać. Główną konkurencją dla przedsiębiorstwa mogą być kawiarnie, jednak zainteresowanie nimi ze strony konsumentów osłabło w wystarczającym stopniu, nowych kawiarni pojawia się bardzo niewiele, a stare praktycznie nie inwestują w swój dalszy rozwój.

Lokalizacja

Na lokalizację kawiarni-cukierni wybrano lokalizację w centrum miasta. W pobliżu tego miejsca znajdują się duże centra handlowo-biurowe, których pracownicy będą potencjalni klienci zakłady. Planuje się, że pracownicy ci będą mogli zarówno zjeść wewnątrz kawiarni, jak i zabrać ze sobą wyroby cukiernicze do biura.

Zakres

Chcąc zapewnić jak najwyższą jakość produktów w kawiarni-cukierni zdecydowano się nie zawyżać znacząco asortymentu, lecz brać jedynie te najpopularniejsze i najlepiej sprzedające się. Zdecydowano się także nie rozszerzać grup produktowych ze względu na ograniczone możliwości kuchni. Asortyment ilościowy zostanie przedstawiony poniżej. Nie będziemy wymieniać konkretnych produktów, gdyż z biegiem czasu może się to zmieniać zarówno w obrębie grupy, jak i samych grup, w zależności od trendów w modzie i gustów klientów.

  • Ciasta – 6 szt.;
  • Ciasta i Ciasto - 10 szt.;
  • Ciasta – 4 szt.;
  • Makaron – 7 szt.;
  • Ciasteczka – 5 szt.;
  • Marmolady i pianki - 7 szt.;
  • Kishi – 3 przedmioty;
  • Herbata, kawa, woda - 10 szt.;
  • Wyroby alkoholowe - 20 szt.

Polityka cenowa

Obiekt będzie skierowany do klientów o średnim poziomie dochodów, dlatego też ceny zostaną ustalone w oparciu o średnie ceny lokali tego poziomu. Dodatkowo wybrany asortyment pozwoli zmaksymalizować zysk krańcowy ze sprzedaży produktów.

Ceny produktów, koszt i zysk krańcowy przedstawia poniższa tabela:

Grupa produktów koszt (RUB/kg) Cena (RUB/kg) Udział (%%) Zysk krańcowy (RUB/kg)
ciastka 324 600 14% 276
Ciasta i ciasto 176 300 14% 124
ciastka 298 500 10% 202
Makaroniki 452 900 7% 448
Ciastko 189 400 19% 211
Marmolada i pianki 345 700 16% 355
Kishi 267 500 4% 233
Herbata, kawa, woda 30 200 9% 170
Produkty alkoholowe 1000 2000 8% 1000
CAŁKOWITY 321,65 634,00 100% 312,35

Poniżej wykres sprzedaży:

Wielkość sprzedaży

Plan sprzedaży wyliczymy na podstawie średniej kontroli dla takich placówek i możliwej przepustowości przedsiębiorstwa, biorąc pod uwagę godziny, w których jest mało klientów i godziny szczytowe. Jednocześnie otrzymany miesięczny wolumen stanowi przychód, gdy przedsiębiorstwo osiągnie pełną zdolność do pracy (będzie wystarczająca sława i promocja zakładu). Do tego czasu wielkość sprzedaży będzie objęta współczynnikami zapełnienia kawiarni oraz współczynnikami sezonowości.

Planowany średni rachunek dla przedsiębiorstwa wyniesie 400 rubli;

Średnia planowana liczba kontroli dziennie wynosi 100;

Poniżej przedstawiono kalkulację średnich miesięcznych przychodów kawiarni-cukierni:

„Przychody” = „średni wpływ” x „liczba wpływów” x „liczba dni” = 400 x 100 x 30 = 1 200 000 rubli.

Poniższa tabela przedstawia współczynniki sezonowości sprzedaży przedsiębiorstw podobnych:

Poniższa tabela przedstawia współczynniki dla kawiarni osiągającej pełną pojemność:

Jak widać na wykresie, pierwsze 8 miesięcy firma przeznaczy na przygotowania do startu, a po otwarciu będzie stopniowo zwiększać swoje przychody. Osiągnięcie planowanego wolumenu sprzedaży nastąpi po 21 miesiącach od rozpoczęcia projektu.

Strategia reklamowa

  • reklama kawiarni i lokali w specjalistycznych magazynach - 10 000 rubli/miesiąc;
  • dystrybucja ulotek i wizytówek w pierwszym miesiącu - 10 000 rubli/miesiąc;
  • prowadzenie promocji cenowych w pierwszym miesiącu działalności - 40 000 rubli;
  • montaż dużego szyldu i dekoracja witryny sklepowej z fasadą - 120 000 rubli;
  • dekoracja balonami wewnątrz i na zewnątrz lokalu w momencie otwarcia - 10 000 rubli;
  • umieszczenie banerów przez pierwsze 3 miesiące otwarcia zakładu - 30 000 rubli. produkcja, 15 000 rub./messa za umieszczenie;
  • zakwaterowanie ulotki reklamowe w istniejących placówkach sieci kawiarni - 1000 rubli. do produkcji.

Plan organizacyjny

Planowane jest otwarcie przedsiębiorstwa w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Założycielem osoby prawnej będzie jedna osoba fizyczna.

W celu uproszczenia i optymalizacji opodatkowania planuje się prace nad uproszczonym systemem opodatkowania wynoszącym 15% podstawy „dochody minus wydatki”.

Personel przedsiębiorstwa

Personel kawiarni-cukierni i jej plan płaca przedstawiają się poniżej w tabeli personelu:

Stanowisko Ilość Wynagrodzenie Nagroda
Dyrektor 1 30 000 10% zysku przedsiębiorstwa
Szef kuchni 1 20 000 2% przychodów
Gotuje 3 15 000 1,5% przychodów
Administrator 1 20 000 2% przychodów
Kelnerzy 6 10 000 1% przychodów
Sprzątaczka 1 10 000
CAŁKOWITY 105 000

Poniżej schemat podporządkowania personelu kawiarnio-cukierniczego:

Plan finansowy

Dane wejściowe

Aby obliczyć zwrot z projektu, oparliśmy się na następujących przesłankach i wskaźnikach makroekonomicznych:

  • stopa inflacji - 10%;
  • stopa dyskontowa – 11%;

Środowisko podatkowe:

  • podatek dochodowy - 15%;
  • składki na fundusze społeczne – 34,2%;
  • Podatek dochodowy od osób fizycznych – 13%;
  • VAT - 0% ze względu na fakt, że kawiarnie będą działać w oparciu o uproszczony system podatkowy.

Finansowanie projektu

W celu sfinansowania inwestycji planowane jest pozyskanie kredytu bankowego. Kwota pożyczki wyniesie 70% wymaganej kwoty inwestycji, czyli 1610 tysięcy rubli. Koszt funduszy będzie naliczany według stawki 15% rocznie z harmonogramem spłat renty na 5 lat. W ramach pożyczki zostanie wydany zastaw na terenie jednej z kawiarni będących własnością projektodawcy.

Wskaźniki zwrotu projektu

Obliczenia modelu pozwoliły uzyskać następujące wskaźniki efektywności projektu inwestycyjnego:

  • Okres budowy modelu wynosi 10 lat;
  • Inflacja - 10%;
  • Prosty okres zwrotu - 4,75 lat;
  • Zdyskontowany okres zwrotu - 5,67 lat;
  • NPV - 3063 tysiące rubli.

Oznacza to, że projekt jest interesujący z inwestycyjnego punktu widzenia i ma interesujący zwrot z inwestycji dla inicjatora projektu.

Obliczanie progu rentowności

Dla obecnej struktury i dzisiejszych cen sprzedaży produktów i zakupu surowców dokonano kalkulacji progu rentowności projektu, z którego wynikało, że kawiarnio-cukiernia będzie w stanie osiągnąć zysk, jeśli jej przychody będą większe niż 783 tysiąc rubli. na miesiąc. Przy średnim miesięcznym planowanym dochodzie wynoszącym 1200 tysięcy rubli. Jest to wskaźnik całkowicie osiągalny i zostanie osiągnięty w ciągu 7 miesiąca funkcjonowania przedsiębiorstwa.

wnioski

To obliczenie przykładowego biznesplanu dla kawiarni-cukierni pokazuje dobre stopy zwrotu, więc projekt ten jest interesujący z inwestycyjnego punktu widzenia i może zainteresować zarówno inwestorów prywatnych, jak i instytucje kredytowe.


Wyślij swoją dobrą pracę do bazy wiedzy jest prosta. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Państwu bardzo wdzięczni.

Podobne dokumenty

    Kierunki strategiczne i plany agencji nieruchomości „Blagovest”. Przewagi konkurencyjne firmy, jej cele i misja. Analiza branży, konkurencji i klientów. Orientacja na rynek produktowy, program marketingowy. Kluczowe wskaźniki finansowe.

    praca na kursie, dodano 24.11.2014

    Ekspresowa analiza rynku słodyczy. Duże gospodarstwa Rosyjska branża cukiernicza: firma Nestlé, holding United Confectioners, Lakom, KDV, Mars. Pozycjonowanie i polityka sprzedażowa fabryka słodyczy„Czerwona gwiazda”.

    teza, dodano 20.02.2014

    Charakterystyka i istota fabryki mebli „Stolplit”. Zapoznanie się z głównymi propozycjami i uzasadnieniami strategii rozwoju fabryki mebli. Analiza zewnętrznych i środowisko wewnętrzne przedsiębiorstwa. Strategia organizacji: misja, cele, rozwój strategii.

    test, dodano 24.12.2011

    Orientacja marketingowa przedsiębiorstwa i asortymentu produktów. Charakterystyka mikro- i makrootoczenia przedsiębiorstwa. Badania marketingowe konsumentów i konkurentów. Kompleks marketingowy do promocji towarów fabryki mebli Mebelin LLC.

    praca na kursie, dodano 16.06.2009

    Opis przedsiębiorstwa i branży. Charakterystyka proponowanych produktów. Badania i analiza rynku sprzedaży. Konkurencja i przewagi konkurencyjne. Marketing, finanse i Plan produkcji. Ocena efektywności projektu i potencjalnych ryzyk.

    praca na kursie, dodano 13.12.2009

    Charakterystyka i specyfika działalności Fabryki Mebli „Dwóch Kapitanów”. Metodologia i etapy prowadzenia badań preferencji konsumentów. Przeprowadzenie badania respondentów, określenie postaw klientów wobec produktów. Przetwarzanie wyników i ich analiza.

    test, dodano 8.10.2010

    Cele organizacji studia fotograficznego, sprzęt, potrzeba finansowania. Jakość i profesjonalizm w fotografii. Charakterystyka świadczonych usług. Badania rynku. Konkurencja i przewagi konkurencyjne. Plan marketingowy i produkcyjny.

    biznesplan, dodano 04.11.2013

    Misja i cele fabryki Spartak. Cykl życia i cykl produkcyjny przedsiębiorstwa. Analiza SWOT przedsiębiorstwa, analiza szans rynkowych (macierz Ansoffa). Pozycjonowanie produktu na rynku. Analiza działań konkurencji i opracowanie kampanii reklamowej.

    praca na kursie, dodano 04.06.2012