Formularz zamówienia dziennika 11 do pobrania próbki wypełnienia. Kolejność dziennika: wypełnienie próbki

Każda transakcja biznesowa, czy to paragon w kasie, zakup sprzętu czy odpis paliwa i smarów, musi zostać potwierdzony dokumentem pierwotnym i przyjęty do księgowości. Rejestracji pierwotnej należy dokonać w momencie operacji lub bezpośrednio po jej zakończeniu. Aby usystematyzować informacje, zwyczajowo stosuje się specjalne rejestry księgowe - dzienniki transakcji biznesowych.

Forma księgowości na zlecenie

Forma rachunkowości, w której wszystkie dane dotyczące transakcji biznesowych są uwzględniane i usystematyzowane w dziennikach do rejestrowania transakcji biznesowych, nazywa się kolejnością dzienników.

Podstawowe zasady to:

1. Wpisów dokonuje się wyłącznie na rachunkach kredytowych, wskazując korespondencję w przypadku debetu.
2. Zapisy rachunkowości syntetycznej i analitycznej są łączone w ujednolicony system księgowość.
3. Dane znajdują odzwierciedlenie w dokumentach księgowych w kontekście wskaźników niezbędnych do kontroli i raportowania.
4. Arkusze skonsolidowane można zastosować do powiązanych kont.
5. Możesz je tworzyć co miesiąc.

Nie jest konieczne stosowanie tej formy rachunkowości. Organizacja może prowadzić dokumentację za pomocą formularza zamówienia pamiątkowego, który opiera się na sporządzaniu zamówień pamiątkowych dla każdej transakcji biznesowej. Ten typ ma wiele wad: znaczne opóźnienie między rachunkowością analityczną a rachunkowością syntetyczną, a także zwiększoną pracochłonność: trzeba kilkakrotnie powielać rekordy.

Formularze czasopism

Dla pracowników sektora publicznego Ministerstwo Finansów opracowało i zarekomendowało ujednolicone formularze (rozporządzenie nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25N z dnia 10 lutego 2006 r.). Nie ma jednak konieczności ich stosowania (nr 402-FZ z 6 grudnia 2011 r.). Organizacja ma prawo samodzielnie opracowywać i zatwierdzać formularze dzienników księgowych. Ale w tym celu powinny zostać zatwierdzone odrębnym zarządzeniem menedżera lub w formie załącznika do polityki rachunkowości.

Formularz dziennika OKUD 0504071

Lista aktualnych czasopism

Pracownicy państwowi korzystają z tego typu rozwiązań.

Organizacje non-profit korzystają z innych.

Cechy tworzenia rejestrów księgowych

Ustawa nr 402-FZ ustanawia Obowiązkowe wymagania Do dokumentacja księgowa. Niezależnie od tego, jaką formę wybrała organizacja: ujednoliconą lub opracowaną niezależnie.

Obowiązkowe dane rejestrowe:

1. Nazwa dokumentu i jego forma.
2. Pełna nazwa instytucji.
3. Data początkowa i data końcowa zapisów księgowych. Okres, na który został utworzony.
4. Rodzaj grupowania obiektów księgowych (grupowanie chronologiczne lub systematyczne).
5. Wskazanie jednostki miary obiektów księgowych lub wartości pieniężnej pomiaru.
6. Wskazanie urzędników odpowiedzialnych za prowadzenie rejestru.
7. Podpisy osób odpowiedzialnych.

Dzienniki rejestracyjne sporządzane są w formie papierowej lub w w formacie elektronicznym. Do tego ostatniego będziesz potrzebować podpis elektroniczny, którym dokument jest poświadczony. Bez podpisu (elektronicznego lub własnoręcznego) zamówienie dziennika uważa się za nieważne.

Dopuszczalne są poprawki. Może je wprowadzić wyłącznie osoba odpowiedzialna za prowadzenie dziennika. Obok należy wskazać datę i poświadczyć wpis korygujący podpisem, z opisem stanowiska i imieniem i nazwiskiem osoby odpowiedzialnej.

Zasady wypełniania

Każdy magazyn ma swoje własne wymagania dotyczące napełniania. Przyjrzyjmy się bliżej podstawowym zasadom napełniania.

Dziennik rejestracji zleceń kasowych przychodzących i wychodzących (JO nr 1)

Zapisów dokonujemy na podstawie protokołu kasjera, potwierdzonego odpowiednimi dokumentami ( i ) na koniec dnia roboczego. Jeżeli ruchy na kasie są nieznaczne, dopuszcza się dokonywanie zapisów w kasie z 3-5-dniowym wyprzedzeniem, zgodnie z kilkoma raportami jednocześnie. Następnie w polu „Data” wskazujemy okres, za który prowadzimy ewidencję. Na przykład 3-6 lub 20-23.

Zamówienie magazynu 2

Wpisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i innych dokumentów potwierdzających (czeki, wyciągi z konta osobistego). Dopuszczalne jest dokonanie jednego zapisu na kilku wyciągach bankowych. W takim przypadku w polu „data” należy koniecznie wskazać datę początkową i końcową wyciągów.

Zamówienie magazynu 6

Rejestr wypełniamy w oparciu o dokumenty potwierdzające rozliczenia z dostawcami i kontrahentami. Łączenie rekordów jest niedozwolone. Salda końcowe poprzedniego okresu przenoszone są do kolejnego rejestru, w polu „Saldo na początek miesiąca”.

Zamówienie magazynu 7

Rejestrujemy rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi. Dla każdego raportu zaliczkowego dokonujemy oddzielnych wpisów. Łączenie lub grupowanie wierszy jest niedozwolone.

Nakaz czasopisma 13

Prowadzimy ewidencję wydatków dla własna produkcja w kontekście każdej transakcji biznesowej (amortyzacja, płaca pracowników produkcyjnych, materiały, rozliczenia międzyokresowe kosztów itp.).

W przypadku korzystania z automatycznych programów księgowych dane w arkuszach zamówień uzupełniane są automatycznie. Ponadto ewidencja generowana jest dla każdej transakcji biznesowej oddzielnie.

Aby zapewnić jedną z najważniejszych i podstawowych funkcji księgowość, czyli kontrolę nad efektywnym wykorzystaniem zarówno produkcyjnych, jak i pozaprodukcyjnych środków i zasobów, wymagane są pewne systemy, których uprawnienia są zapisane na poziomie legislacyjnym.

Formularz zamówienia dziennika to najbardziej akceptowalne dla organizacji o dowolnej dziedzinie działalności, dlatego jest najczęściej stosowany.

Na potwierdzenie tego faktu możemy powiedzieć, że wszystkie główne zautomatyzowane systemy księgowe działają zgodnie z tą zasadą, to znaczy opierają się właśnie na formularzu zamówienia dziennika.

Forma ta organicznie łączy rachunkowość systematyczną, chronologiczną, analityczną i syntetyczną. Dlaczego księgowi korzystają z tego zestawu?

Zależność taką można zwizualizować w następujący sposób:

1. Rachunkowość analityczna jest przeprowadzana wyłącznie przez te działy, które są odpowiedzialne za przyjmowanie i przechowywanie zapasów, a także wypłacanie wynagrodzeń i różnych świadczeń pracownikom. prowadzić tego rodzaju rachunkowość zarówno w ujęciu pieniężnym, jak i ilościowym.
2. Rachunkowość syntetyczna przeprowadzono dopiero w dział finansów firmy. Jego osobliwość polega na tym, że przybiera formę wyrażenia czysto pieniężnego.
3. Rachunkowość chronologiczna niezbędne do rejestracji dokonanych transakcji gospodarczych w formie ewidencji wraz z załączonymi dokumentami potwierdzającymi.
4. Systematyczna księgowość niezbędne do sformalizowania dokonanych transakcji gospodarczych różniących się treścią ekonomiczną.

Jeśli wprowadzanie danych zostało przeprowadzone całkowicie poprawnie, ostateczne liczby dla każdego rodzaju rekordów powinny się zgadzać. Taka równość pozwala szefowi firmy ocenić rzeczywistą sytuację, biorąc pod uwagę wszystkie indywidualne konta organizacji.

Rejestry księgowe nazywane są niektórymi zamówieniami dzienników, w których notatki są sporządzane wyłącznie zgodnie z ramami chronologicznymi. Ewidencja ta sporządzana jest w formie dowolnych transakcji gospodarczych i jest powiązana zarówno z syntetycznymi, jak i analitycznymi metodami rachunkowości.

Formularz ten polega na wypełnieniu specjalnych zleceń księgowych powstałych w wyniku not ewidencyjnych, które działają na zasadzie kredytowo-obciążeniowej, gdy jednocześnie wystawiane jest zarówno uznanie dla jednego rachunku, jak i obciążenie tego samego rachunku.

Zatem łączną kwotę transakcji biznesowych można zapisać tylko raz i nie można jej powtórzyć. Zapisy w formularzu zamówień dziennika dokonywane są wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów paragonowych.

Każde zlecenie dziennika można otworzyć tylko na jeden miesiąc, dlatego dla wygodniejszej ich konserwacji i wypełniania księgowy wyznaczony do jego wypełnienia może podzielić wszystkie rejestry księgowe według typów i kategorii odpowiednich kont za pomocą kilku zeszyty lub odpowiednie książki na notatki.

Notatek i zapisów można dokonywać w ciągu miesiąca sprawozdawczego i można tego dokonać bezpośrednio w samym rejestrze księgowym lub w niektórych zestawieniach pomocniczych za pomocą sumowania. To drugie robi się tylko wtedy, gdy podobnych kont na małe kwoty jest za dużo. W formie takich zestawień pomocniczych do raportowania w formie dziennika często stosuje się następujące dokumenty:

• zestawienia specjalne stanowiące podstawę systemu zamówień dzienników;
• niektóre arkusze używane do odszyfrowywania informacji;
• wszelkiego rodzaju części finansowe i produkcyjne;
• dowolna forma tabelaryczna.

Możesz łatwo przenieść informacje ze wszystkich wyciągów w dowolnym momencie, ponieważ nie jest ustawiony żaden specjalny czas, na przykład co tydzień, tylko włączony ostatnie dni miesiące i tak dalej. Kiedy miesiąc sprawozdawczy dobiega końca, wszystkie sumy kwoty odzwierciedlone w dzienniku zamówień są przenoszone do kolejnej dokumentacji sprawozdawczej, czyli do rejestru księgowego, który zwykle nazywa się Księga główna.

Dzienniki zamówień prowadzone są w celu prawidłowego wykazania salda zarejestrowanego w firmie.

Księga główna nazywana jest rejestrem głównym i stanowi część formularza zamówienia dziennika. Trwa jeden rok. Jego głównym celem jest kontrola wszystkich środków znajdujących się w dokumentach sprawozdawczych.

Ponadto ważne jest przeanalizowanie sposobów, w jakie krążą one np. na różnych kontach korespondencyjnych. Dla każdego indywidualnego konta konieczne jest utworzenie określonej strony, a dla każdego miesiąca w sekcjach przydzielona jest odpowiednia linia.

Księga prowadzona jest w celu przeprowadzenia obliczeń na wszystkich końcowych liniach rocznych dla każdego indywidualnego rachunku oraz porównania kredytu obrót debetowy. Prawidłowe prowadzenie niezbędnej dokumentacji w formie dziennika nakazowego zakłada zrównanie łącznych kwot obrotu kredytowego i łącznych kwot obrotu debetowego.

Jeśli nie zostanie osiągnięta absolutna równość, jest całkiem oczywiste, że jakiś rejestr księgowy został wypełniony niepoprawnie. Dlatego księgowy staje przed zadaniem zidentyfikowania tego błędu. Po przeanalizowaniu informacji uzyskanych po weryfikacji konieczne jest sporządzenie arkusza obrotów i.

Ministerstwo Finansów w specjalnej uchwale ustaliło i zarekomendowało wykaz niektórych standardowych formularzy sprawozdawczych dla każdego rodzaju rejestrów księgowych, jednakże pomimo tego spółka ma prawo opracowywać własne formularze w celu prowadzenia szerszej kontroli i dogłębną analizę otrzymanych informacji. Oczywiście nie są dozwolone żadne istotne zmiany.

Główną i najważniejszą zaletą tego systemu jest to, że zakłada on maksymalną przejrzystość odzwierciedlania wszystkich niezbędnych informacji, a sposób ich przechowywania jest przejrzysty, co pozwala na dokładną i wnikliwą analizę dokumentacji pierwotnej.

Jaka kolejność jest podstawą

W paragrafie 19 Regulaminu, który reguluje prowadzenie rachunkowości, a także udostępnianie sprawozdań finansowych dot Federacja Rosyjska, mówi się, że wszystkie formularze rejestrów księgowych są zatwierdzane przez Ministerstwo Finansów. Przepis ten stanowi część zarządzenia nr 34n, które weszło w życie 29 lipca 1998 r.

List nr 59 został opublikowany 24 lipca 1992 r. Zawiera zalecenia dotyczące prowadzenia ewidencji zamówień dzienników, co słusznie uważa się za najbardziej rozpowszechnione w Rosji. Dodatkowo został zaimplementowany w wielu programach księgowych.

Funkcje systemu zamówień dzienników obejmują następujące zasady:

• dzienniki zamówień wypełnia się ściśle według kolejności zaksięgowania transakcji na rachunku kredytowym, a rachunki obciążone uwzględnia się w korespondencji;
• Księgowi muszą łączyć rachunkowość syntetyczną i analityczną w jednym rejestrze;
• każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana w rachunkowości zgodnie ze wskaźnikami niezbędnymi do monitorowania i utrzymywania raportów;
• rachunki powiązane finansowo i metodologicznie należy połączyć w jedno zamówienie dziennikowe;
• Często stosuje się miesięczny dziennik zamówień.

Zalety i wady

Do głównych i niewątpliwych zalet systemu zamówień dziennikowych do księgowości należą:

• możliwość połączenia rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jedną całość; oznacza to, że rachunki w rachunkowości analitycznej łączy się z rachunkami w rachunkowości syntetycznej, eliminując w ten sposób potrzebę stosowania różnych rejestrów pośrednich;
• ograniczenie liczby i wolumenu ewidencji, czyli rejestry księgowe i Księga Główna są budowane w sposób możliwie racjonalny, wykorzystując połączenie rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jednym rejestrze, co przyspiesza obieg dokumentów;
• rejestry podlegają określonym wymogom w zakresie sprawozdawczości, kontroli i analizy; Wynika z tego, że zgromadzone w sekcjach informacje niezbędne do prowadzenia raportów wykluczają selekcję informacji ostatnie dni okres sprawozdawczy;
• istnieje możliwość powszechnego wprowadzenia komputerów do użytku;
• obowiązki są bardziej efektywnie rozdzielane pomiędzy odpowiedzialnych za to pracowników;
• przestrzeganie określonego harmonogramu pracy;
• poprawę wydajności i techniki stosowanej przy sporządzaniu raportu.

Należy wziąć pod uwagę, że system zamawiania dzienników nie ma perspektyw dalszego rozwoju, gdyż wiąże się z wykorzystaniem pracy fizycznej przez pracowników.

Wadami systemu zamówień dziennikowych są możliwe trudności w budowie niektórych rejestrów księgowych, które są zorientowane wyłącznie na ręczne wprowadzanie informacji, a tym samym komplikują mechanizację rachunkowości. Ponadto niektóre rejestry nie są ze sobą powiązane.

Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób tworzone są arkusze zamówień i księga główna.

W oświadczeniu tym prowadzi się analityczną ewidencję kalkulacji odzwierciedlonych w rachunkach 19 „Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów”, 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”, 62 „Rozliczenia z odbiorcami i odbiorcami”, 68 „Rozliczenia z tytułu podatków i ceł”, 73 „Rozliczenia z personelem do innej działalności”, 75 „Rozliczenia z założycielami”, 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

Wyciąg nr 8 otwiera się na miesiąc, kwartał, pół roku lub rok (według uznania organizacji). Dla poszczególnych miesięcy stosuje się prześcieradła z luźnymi kartkami. Dla każdego dłużnika, wierzyciela lub rodzaju wydatków i płatności, w zależności od liczby możliwych transakcji w ciągu miesiąca, kwartału, półrocza lub roku, w wyciągu nr 8 przydzielana jest jedna lub więcej linii, dodatkowo linie sumy dla miesiące sprawozdawcze, a jeśli to konieczne, otwierane jest osobne zestawienie.

Zapisów w wyciągu nr 8 dokonuje się co do zasady według dokumentów pierwotnych.

We wszystkich przypadkach w wyciągu nr 8 kwoty obrotów na rachunkach kredytowych muszą być odzwierciedlone w korespondencji z rachunkami obciążonymi w celu dostarczenia niezbędnych danych syntetycznych do zlecenia dziennika nr 8.

Na koniec miesiąca wyświetlane są sumy wszystkich obrotów i sald na początku następnego miesiąca, zarówno dla poszczególnych dłużników, wierzycieli, rodzajów rozliczeń i płatności, jak i dla całego zestawienia. Ostateczne zapisy uznania rachunków za miesiąc dla zestawienia jako całości w kontekście odpowiednich rachunków przenoszone są do dziennika zamówień nr 8 i innych dzienników zamówień.

Księga lub rejestr zdeponowanych wynagrodzeń

Do analitycznego rozliczania rozliczeń z deponentami z tytułu niewypłaconych w terminie wynagrodzeń można skorzystać ze standardowego formularza nr 8a lub specjalistycznego rejestru zalecanego jako tablica rozwojowa nr 11.

Objaśnienia do tych rejestrów znajdują się w rozdziale 5 „Rozliczanie rozliczeń z personelem” tej procedury.

Oświadczenie nr 9

Oświadczenie nr 9 zaleca się stosować w dużych organizacjach zamiast wyspecjalizowanych kart do kont osobistych do rozliczeń z najemcami mieszkań i osobami zamieszkującymi akademiki tych organizacji. 1 Wyciąg nr 9 łączy konta osobiste i arkusz obrotów według określonych obliczeń. W takich przypadkach nie sporządza się zestawień rozliczeń z najemcami w Formularzu nr 7.

W Wyciągu nr 9 rozliczenia prowadzone są w sposób pozycyjny: dla rozliczeń z każdą osobą przewidziana jest określona liczba wierszy, na których w ciągu roku, dla poszczególnych miesięcy, odzwierciedlone są wszystkie należności od najemcy ( oddzielnie za lokal, ogrzewanie, wodę itp.) oraz kwotę spłaty zadłużenia.

Należności od najemców (obrót debetowy) wyliczane i wykazywane są w oparciu o odpowiednie wskaźniki referencyjne podane bezpośrednio w zestawieniu. Kwoty otrzymane od najemców (obrót kredytowy) księgowane są według prawidłowo sporządzonych dokumentów pierwotnych.

Kwoty obrotów kredytowych i debetowych z tytułu rozliczeń z najemcami oraz zadłużenia wobec nich ustala się sumując Wyciąg nr 9 jako całość.

Kwoty obrotu kredytowego za miesiąc według tych obliczeń są przenoszone do dziennika nr 8. Mając na uwadze, że w tym zamówieniu dziennika kwoty tych obrotów powinny być wykazane na rachunkach korespondencyjnych, należy najpierw ustalić na podstawie dokumentów kwoty wpłacone za pośrednictwem kasy, banku itp.

Nie można sobie wyobrazić działalności żadnego przedsiębiorstwa bez transakcji finansowych. Księgowy musi prowadzić rejestr takich transakcji w specjalnym rejestrze zamówienie dziennika.

Arkusz zamówień to tabela księgowa zbudowana w kształcie szachownicy: rachunki kredytowe są umieszczone pionowo, a rachunki debetowe są umieszczone poziomo.

Dzięki temu jednym wpisem można rozliczyć zarówno rachunek debetowy, jak i kredytowy.

Zasada systemu dziennikowego

W tym dzienniku rejestrowane są obroty kredytowe według wszyscy konta bilansowe. Rejestruje również każdą transakcję, która ma wpływ na pożyczkę lub inny rachunek.

Na podstawie danych z tego dziennika plik kalkulacja kosztów produktu i przedsiębiorstw, a także koszty procesu produkcyjnego.

Dziennik zamówień składa się z rejestru znajdującego się po prawej stronie oraz wyciągu z rachunku obciążeniowego, w którym odszyfrowany jest każdy obrót debetowy.

Ten dziennik rejestruje:

• Bilans otwarcia;
• kwoty na rachunku debetowym;
• kwoty na rachunkach korespondencyjnych.

Na koniec każdego miesiąca księgowy oblicza sumę danych, które wprowadza Księga główna.

Każdy dziennik zamówień wypełniany jest wg zasada szachowa– suma w wierszach musi koniecznie pokrywać się z sumą w kolumnach. Każda linia odpowiada konkretnej dacie.

Co miesiąc firma rozpoczyna nowe zamówienie na czasopisma każde konto. Każde czasopismo ma przypisany stały numer.

Łączne dane na koniec każdego miesiąca pozwalają uzyskać całkowita kwota obrót obrotów kredytowych i debetowych.

Dane uzyskane z kronikowania służą do zapełniania Księgi Głównej.

Obrót na rachunku kredytowym jest rejestrowany z odpowiedniego zlecenia dziennika, natomiast obrót na rachunku debetowym musi być rejestrowany z różnych dzienników na rachunkach korespondenta.

Z uwagi na to, że dziennik zamówień prowadzony jest w sposób kredytowy, a Księga Główna w trybie debetowym, możliwość powielania obr./min wyłączony.

Księga Główna musi być wypełniana dla wszystkich rachunków co miesiąc przez cały rok. Do każdego konta w tej książce przydzielona jest 1 strona. Dla każdego rachunku rejestrowane są obroty kredytowe i debetowe za cały miesiąc, a także saldo na początku i na końcu miesiąca.

Standardowe formy czasopism

Rząd ZSRR zatwierdził 10 standardowych formularzy zamówić czasopisma.

Dziennik-zamówienie nr 1 rejestruje wszystko transakcje gotówkowe. W tym celu przeznaczona jest osobna kolumna „Kasjer”. Podstawą do wypełnienia takiego dziennika są raporty kasjera.

Jedna linia dziennika odzwierciedla informacje dotyczące jednego raportu, niezależnie od okresu, za który został sporządzony.

Oznacza to, że liczba wierszy w dzienniku odpowiada liczbie raportów, które złożył kasjer.

Służy do rejestrowania wszystkich transakcji finansowych dotyczących płatności bankowych na koncie nr 51. Z tej formy czasopisma korzystają najczęściej organizacje przemysłowe. Organizacje budowlane W tym celu korzystają z zamówienia dziennika w formularzu nr 2-s, a organizacje zajmujące się sprzedażą i zaopatrzeniem korzystają z formularza nr 2-sn.

Nakaz nr 3(obrazek po lewej) rejestruje transakcje na kilku rachunkach:

• nr 54 – rachunek wydatków inwestycyjnych;
• nr 55 – rachunek bankowy;
• Nr 56 – faktura dotycząca otrzymania i wydatkowania pozostałych środków.

Wszystkie dane w dzienniku zlecenia nr 3 muszą być potwierdzone wyciągami bankowymi.

Jeżeli kierownictwo przedsiębiorstwa udziela pożyczki lub pożyczki, stosuje się kontrolę środków na pożyczkę lub pożyczkę zamówienie magazynu nr 4(zdjęcie po prawej).

W dzienniku tym rejestrowane są transakcje na rachunku nr 90 dla kredytów krótkoterminowych i na rachunku nr 92 dla kredytów długoterminowych.

Dziennik-zamówienie nr 5 przeznaczony jest do rejestrowania danych o transakcjach dokonywanych pomiędzy kontrahentami podczas prowadzenia działalności gospodarczej.

Dzięki temu dziennikowi można uniknąć zadłużenia na rachunku debetowym/kredytowym.

Kolejność dziennika według formularza nr 6 umożliwia rejestrację ruchu przedmiotów do noszenia i o niskiej wartości. Do takich elementów można zaliczyć:

Wszystkie powyższe pozycje podlegają również ewidencji materiałowo-magazynowej.

Służy do rejestrowania danych o transakcjach dotyczących kwot zaliczek dla pracowników przedsiębiorstwa zamówienie dziennika nr 7.

Rejestruje wszystkie transakcje z rozliczalnymi środkami.

Zamówienie dziennika zgodnie z formularzem nr 8 sporządzany jest w celu rozliczenia transakcji z zaliczkami, środków pieniężnych otrzymanych w ramach płatności od kontrahentów, wydatków z dłużnikami i wierzycielami.

A także liczenie dochód z akcji organizacje.

Wszelkie obliczenia w gospodarstwie przedsiębiorstwa są wyświetlane w zamówienie magazynu nr 9. Magazyn ten składa się z kilku działów:

1. Sam magazyn;
2. „Dane analityczne”;
3. "Ogólne instrukcje".

W zamówienie magazynu nr 10 Rozliczane są następujące konta:

• nr 05, nr 06, nr 08, nr 12 – dane o majątku materialnym;
• nr 13 – rozliczanie przedmiotów i wyposażenia zużytych, o małej wartości;
• nr 69 – wydatkowanie środków na ubezpieczenia społeczne;
• nr 70 – wynagrodzenia pracowników;
• nr 88 – rezerwowy fundusz wpłat;
• Nr 86 – amortyzacja gotówka;
• nr 20, nr 23, nr 24, nr 25, nr 26, nr 29, nr 31 – koszty produkcji;
• nr 82 – straty produkcyjne;
• nr 21 – rozliczanie półproduktów, które powstają w procesie produkcji;
• nr 15 – ogólne koszty produkcji;
• Nr 12 – zużycie materiałów w głównych i dodatkowych warsztatach produkcyjnych.

Dziennik-zamówienie nr 10 zapewnia podsumowane dane pod względem struktury dla każdego typu.

Zasady i procedura wypełniania

Dziennik-zamówienie nr 1 składa się z oświadczenia i samego dziennika. W zestawieniu nr 1 należy wskazać wskaźnik salda. Następnie księgowy rejestruje dane z księgi kasowej, wskazując wpływy na rachunek pożyczki i wpłaty z tego rachunku. Na podstawie tych danych obliczane jest saldo debetowe na koniec miesiąca.

W dzienniku zarządzenia nr 2 znajduje się sekcja „Rachunek bieżący”, w której wprowadzane są dane rachunków, zgodnie z którymi rejestrowany będzie wpływ środków i ich wypłata. Podstawą dokonania wpisu w tym dzienniku jest oświadczenie z banku.

W wyciągu i zamówieniu dziennika nr 2 nie zapomnij podać daty rozpoczęcia operacji i daty zakończenia operacji. Na koniec miesiąca księgowy musi obliczyć saldo na rachunku bankowym firmy i wskazać tę kwotę w zamówieniu dziennika nr 2.

Zamówienie dziennika w formularzu nr 3 składa się z tabeli, w której wprowadzane są dane dotyczące wpływów z wyciągów bankowych i innych dokumentów pierwotnych. Wyniki końcowe zapisywane są w tym samym czasopiśmie. Nie ma potrzeby ich liczyć. Można je po prostu skopiować z arkusza akumulacji.

Rejestracja wskaźników w dzienniku porządkowym nr 3 odbywa się zgodnie z kryterium kredytowe. Oznacza to, że obrót na rachunku kredytowym jest rejestrowany w korespondencji z każdym rachunkiem debetowym.

Zarządzenie dziennika nr 4 rejestruje transakcje środkami kredytowymi. Aby dokonać wpisu w takim dzienniku, księgowy musi mieć podstawę - wyciąg z banku lub innej instytucji kredytowej.

Wszystkie dane w dzienniku zamówień w formularzu nr 4 są wskazane w kontekście odpowiednich kont. Na ostatniej stronie tego dziennika wpisywane są dane dotyczące wyciągów bankowych lub instytucji kredytowych.

Aby zachować porządek dziennika nr 5, stosuje się ujednolicony formularz. Formularz ten musi zawierać dane z każdego działu lub oddziału przedsiębiorstwa, w którym prowadzona jest odrębna ewidencja transakcji finansowych.

W kolumnie konta nr 64 zapisywane są dane dotyczące wzajemnych żądań wszystkich uczestników stosunki finansowe. Do ewidencji danych rachunku debetowego stosuje się wyciąg, w którym dane wprowadzane są wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych z rachunków osobistych osoby będącej uczestnikiem wzajemnych rozliczeń.

Zarządzenie dziennika nr 6 jest głównym źródłem informacji o obrocie majątkiem rzeczowym przedsiębiorstwa, dlatego należy go regularnie wypełniać. Wszystkie dane w nim muszą być prawidłowe. Dane z tego dziennika przekazywane są do Księgi Głównej.

Wszystkie dzienniki zamówień według tego formularza są przechowywane w odpowiednim folderze i przechowywane oddzielnie od wszystkich dokumentów podstawowych.

Dziennik-zarządzenie nr 7 prowadzi ewidencję informacji analitycznych i syntetycznych. Informacje analityczne obejmują zaliczki, wydatki na odliczenia podatkowe, wydatkowaną i niewydaną część kwoty zaliczki, a także kwotę dodatkowych zaliczek.

Informacje syntetyczne obejmują wydatki związane z podróżami służbowymi, a także transakcje finansowania zaliczkowego w korespondencji z rachunkami debetowymi. Formularz dziennika umożliwia wprowadzenie informacji o 30 transakcjach. Jeśli takich transakcji było więcej, księgowy może skorzystać prześcieradła z luźnymi kartkami.

Aby wypełnić zamówienie dziennika w formularzu nr 8, stosuje się wskaźniki z dokumentacji podstawowej. Czasopismo przygotowywane jest zgodnie ze wszystkimi instrukcjami. Musi zawierać podpisy księgowego i dyrektora oraz odciski pieczęci.

Wypełnienie zamówienia dziennika w formularzu nr 9 odbywa się w oparciu o dane z odpowiednich dokumentów pierwotnych, a mianowicie z wyciągu 1 nr 1 i nr 2.

W części „Dane analityczne” zapisywane są obliczenia w obrębie różnych typów gospodarstw oraz wskaźnik salda za dany okres sprawozdawczy. Jeśli kwota jest zgodna z obciążeniem rachunków №50, №51 , wówczas jest rejestrowany na podstawie wyników za dany miesiąc.

Przekazywane są jedynie ostateczne dane z wyciągów nr 12, które są zarejestrowane na odpowiednim rachunku.

Jeżeli dział księgowości prowadzi ewidencję dla kilku warsztatów, wówczas dane te należy przekazać dla każdego warsztatu osobno.

W dzienniku znajduje się również tabela, w której należy wskazać ostateczne i pośrednie obliczenia kosztów wytworzonych towarów.

Dodatkowo pracownik ma obowiązek wypełnić poniższe tabele w dzienniku zamówień nr 10

1. „Obliczanie kosztów produkcji według elementu ekonomicznego”
2. „Obliczanie kosztów produktów komercyjnych”.

Powyższe tabele należy wypełnić danymi z pierwszej tabeli „Koszty Produkcji”. Ponadto podczas wypełniania księgowy wykorzystuje dane z wyciągów i innej podstawowej dokumentacji.

W oświadczeniu №14 w zamówieniu dziennika nr 10 uwzględniane są kwoty dotyczące towaru wadliwego, nadwyżek lub niedoborów. Księgowy generuje takie dane, korzystając z dokumentacji pierwotnej i wyników inwentaryzacji.

Koszt nadwyżek, a także zapasów, jest odzwierciedlany w kwocie podobnej do wskazanej na fakturach Nr 12 i nr 15. Ostateczną wysokość kwoty towaru lub rzeczy osobistych ustala się metodą obliczeniową.

Wszystkie dane w każdym arkuszu zamówień muszą być wprowadzone poprawnie. Nie zapomnij podać nazw transakcji i dat ich zakończenia. Formy tych dzienników muszą być podpisany urzędnicy.

Ponadto formularze muszą zawierać odciski pieczęci przedsiębiorstwa. Jeżeli podczas wypełniania formularza naruszony zostanie co najmniej jeden wymóg, organy regulacyjne lub nadzorcze mają prawo zastosować sankcje do takiego przedsiębiorstwa.

Zapraszamy do obejrzenia ciekawego filmu przedstawiającego sposób wypełniania dzienników zamówień i księgi głównej.