ZhO jest odpowiedzialne za rozliczanie usystematyzowania dokumentacji pierwotnej. Za pomocą systemu księgowania zamówień dziennikowych rejestrowane są transakcje biznesowe przeprowadzane co miesiąc przez każdą organizację.

ZhO wypełnia się na ujednoliconych formularzach (kod OKUD nr 0504071), zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów zarządzeniami nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25n z dnia 10 lutego 2006 r. Jeżeli jednak zajdzie taka potrzeba, instytucja może skorzystać z samodzielnie opracowanych formularzy wspólnych działań, po uprzednim ich zatwierdzeniu na podstawie zamówienia i zabezpieczeniu w swoich zasadach rachunkowości.

Każda forma likwidacji służy do odzwierciedlenia jednej lub drugiej transakcji pożyczkowej, a następnie wszystkie przeprowadzone transakcje są łączone w jednym rejestrze rachunków syntetycznych, podkreślając sumy dla każdego indywidualnego konta.

Likwidacje kredytów składają się z dwóch części:

  • główny - dla zapisów CT;
  • dodatkowe (oświadczenie) - do prowadzenia zapisów analitycznych.

Obrót DT jest wprowadzany do specjalnych JO wraz z odpowiednimi rachunkami CT, co zapewnia wdrożenie zasady podwójnego zapisu w rachunkowości. Salda na początku i na końcu okresu z JO dla każdego konta są przenoszone do księgi głównej organizacji.

Każda instytucja ma prawo wybrać rodzaj formularza, za pomocą którego będzie prowadzona księgowość:

  • zamówienie dziennika;
  • zamówienie pamiątkowe.

Zastosowanie formularza zamówienia dziennika prowadzi jednak do uproszczenia pracy księgowej, ponieważ jej główną zasadą jest usystematyzowanie danych księgowych i automatyzacja przygotowywania raportów okresowych i końcowych.

Zarządzenie dziennika 1 i oświadczenie 1

Zamówienie dziennika nr 1 i wyciąg do niego są wypełniane przez instytucję na koncie 50 „Gotówka” zgodnie z danymi przychodzącymi i wychodzącymi zamówienia gotówkowe. Saldo na rachunku CT odzwierciedla wszystkie płatności dokonane z kasy, na rachunku DT - otrzymane środki. Linia sumy pokazuje kwoty, za które zapłacono gotówka. Zadanie 1 powinno odzwierciedlać salda środków pieniężnych na określone daty. Salda te muszą koniecznie pokrywać się z saldem końcowym w określonym dniu w raporcie kasjera. Ostatnia linia JO powinna być podobna do obrotów dla konta CT 50 w księdze głównej za wybrany okres.

Oświadczenie dla ZhO nr 1 wypełnia się w podobny sposób. Ostateczny obrót musi koniecznie pokrywać się ze wskaźnikami kasy. Na koniec miesiąca sprawozdawczego księgowy musi uzgodnić saldo końcowe z JO nr 1, wyciągiem nr 1 i wskaźnikami księgi kasowej instytucji.

Zamówienie dziennika 1: pobierz formularz w programie Word

Kolejność dziennika 1: wypełnienie próbki

Porządek dziennika 2: formularz

ZhO 2 odzwierciedla wszystkie transakcje zarejestrowane na rachunku CT 51. Wszystkie informacje podawane są na podstawie wyciągów i załączników do wyciągów z banku, w tym poleceń zapłaty. Odwrotna strona ZhO nr 2 służy do odzwierciedlenia informacji o wpływach z konta DT 51. Algorytm wypełniania ZHO-2 jest podobny do ZO nr 1.

Nakaz dziennikowy nr 2: formularz do pobrania

Kolejność dziennika 2: wypełnienie próbki

ZhO nr 3-5

Operacje na rachunkach CT 54-56, rejestrujące koszty kapitałowe i konta specjalne w bankach (akredytywy, książeczki czekowe, dokumenty pieniężne) są tworzone w ZhO nr 3.

Nakaz dziennikowy nr 3: formularz

Kolejność dziennika 3: wypełnienie próbki

Porządek dziennika 4: formularz

Zmiany w zakresie kredytów krótkoterminowych i długoterminowych, pożyczek (konta 66 i 67) są rejestrowane w kolejności dziennika 4.

Kolejność dziennika 4: wypełnienie próbki

Potrącenia wzajemnych roszczeń pomiędzy dłużnikami i wierzycielami ustala się w drodze zarządzenia dziennika nr 5.

Nakaz dziennikowy nr 6: formularz

Wszystkie transakcje rozliczeniowe za dostarczone towary i usługi są rejestrowane w ZhO nr 6. Odzwierciedla to również bezpośredni odbiór towarów i świadczenie usług. Rozliczenia z tytułu dostaw towarów i usług ujmowane są na rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. ZhO nr 6 jest wypełniane dla każdego kontrahenta i umowy.

Kolejność dziennika 6: wypełnienie próbki

Nakaz dziennikowy nr 7: formularz do pobrania

Dziennik-zamówienie 7 odpowiada za usystematyzowanie danych księgowych dla rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi na podstawie transakcji na rachunku 71. Dziennik nr 7 zawiera informacje w kontekście wszystkich raportów zaliczkowych pracowników, wszystkich kwot środków wydanych osobom odpowiedzialnym, a także salda przeniesione na wybrany okres. Linie w ZhO nr 7 nie podlegają grupowaniu ani łączeniu.

Dziennik nr 7: Napełnianie próbek

Nakaz dziennikowy nr 8: formularz

ZhO nr 8 to rejestr rozliczeń księgowych z dłużnikami i wierzycielami zgodnie z danymi analitycznymi dla następujących rachunków specjalnych:

  • 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
  • 62 „Rozliczanie rozliczeń z klientami”;
  • 68 „Rachunkowość przy obliczaniu podatków i opłat”;
  • 73 „Rozliczenia z personelem do pozostałych operacji”;
  • 75 „Rozliczenia z założycielami”;
  • 76 „Ugody z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

JO nr 8 zawiera uogólnione dane dotyczące wzajemnych rozliczeń z ww. kontrahentami, ze wskazaniem środków otrzymanych od tych kontrahentów, w tym zaliczek.

Kolejność dziennika 8: wypełnienie próbki

Nakaz dziennikowy nr 10: formularz do pobrania

ZhO nr 10 służy do rozliczania kosztów własna produkcja. ZhO nr 10 odzwierciedla dane podsumowujące z wielu rachunków dla każdej operacji finansowej i gospodarczej organizacji. Informacje wprowadzane są do ZhO nr 10 na podstawie szeregu rejestrów i sprawozdań księgowych.

Kolejność dziennika 10: wypełnienie próbki

Nakaz dziennikowy nr 11: formularz

ZhO nr 11 przeznaczony jest do ewidencjonowania danych księgowych dotyczących wysyłki i sprzedaży wyrobów gotowych. Rejestry stanowiące podstawę do powstania ZhO 11 - wyciągi nr 15,16. Te raporty księgowe wskazują rzeczywiste lub księgowe ceny zapasów, zgodnie z zasadami rachunkowości organizacji.

Aby zapewnić jedną z najważniejszych i podstawowych funkcji księgowość, czyli kontrolę nad efektywnym wykorzystaniem zarówno produkcyjnych, jak i pozaprodukcyjnych środków i zasobów, wymagane są pewne systemy, których uprawnienia są zapisane na poziomie legislacyjnym.

Formularz zamówienia dziennika to najbardziej akceptowalne dla organizacji o dowolnej dziedzinie działalności, dlatego jest najczęściej stosowany.

Na potwierdzenie tego faktu możemy powiedzieć, że wszystkie główne zautomatyzowane systemy księgowe działają zgodnie z tą zasadą, to znaczy opierają się właśnie na formularzu zamówienia dziennika.

Forma ta organicznie łączy rachunkowość systematyczną, chronologiczną, analityczną i syntetyczną. Dlaczego księgowi korzystają z tego zestawu?

Zależność taką można zwizualizować w następujący sposób:

  1. Rachunkowość analityczna jest przeprowadzana wyłącznie przez te działy, które są odpowiedzialne za przyjmowanie i przechowywanie zapasów, a także wypłacanie wynagrodzeń i różnych świadczeń pracownikom. prowadzić tego rodzaju rachunkowość zarówno w ujęciu pieniężnym, jak i ilościowym.
  2. Rachunkowość syntetyczna przeprowadzono dopiero w dział finansów firmy. Jego osobliwość polega na tym, że przybiera formę wyrażenia czysto pieniężnego.
  3. Rachunkowość chronologiczna niezbędne do rejestracji dokonanych transakcji gospodarczych w formie ewidencji wraz z załączonymi dokumentami potwierdzającymi.
  4. Systematyczna księgowość niezbędne do sformalizowania dokonanych transakcji gospodarczych różniących się treścią ekonomiczną.

Jeśli wprowadzanie danych zostało przeprowadzone całkowicie poprawnie, ostateczne liczby dla każdego rodzaju rekordów powinny się zgadzać. Taka równość pozwala szefowi firmy ocenić rzeczywistą sytuację, biorąc pod uwagę wszystkie indywidualne konta organizacji.

Rejestry księgowe nazywane są niektórymi zamówieniami dzienników, w których notatki są sporządzane wyłącznie zgodnie z ramami chronologicznymi. Ewidencja ta sporządzana jest w formie dowolnych transakcji gospodarczych i jest powiązana zarówno z syntetycznymi, jak i analitycznymi metodami rachunkowości.

Formularz ten polega na wypełnieniu specjalnych zleceń księgowych powstałych w wyniku not ewidencyjnych, które działają na zasadzie kredytowo-obciążeniowej, gdy jednocześnie wystawiane jest zarówno uznanie dla jednego rachunku, jak i obciążenie tego samego rachunku.

Zatem łączną kwotę transakcji biznesowych można zapisać tylko raz i nie można jej powtórzyć. Zapisy w formularzu zamówień dziennika dokonywane są wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów paragonowych.

Każde zlecenie dziennika można otworzyć tylko na jeden miesiąc, dlatego dla wygodniejszej ich konserwacji i wypełniania księgowy wyznaczony do jego wypełnienia może podzielić wszystkie rejestry księgowe według typów i kategorii odpowiednich kont za pomocą kilku zeszyty lub odpowiednie książki na notatki.

Notatek i zapisów można dokonywać w ciągu miesiąca sprawozdawczego i można tego dokonać bezpośrednio w samym rejestrze księgowym lub w niektórych zestawieniach pomocniczych za pomocą sumowania. To drugie robi się tylko wtedy, gdy podobnych kont na małe kwoty jest za dużo. W formie takich zestawień pomocniczych do raportowania w formie dziennika często stosuje się następujące dokumenty:

  • zestawienia specjalne stanowiące podstawę systemu zamówień dzienników;
  • niektóre arkusze używane do odszyfrowywania informacji;
  • wszelkiego rodzaju części finansowe i produkcyjne;
  • dowolna forma tabelaryczna.

Możesz łatwo przenieść informacje ze wszystkich wyciągów w dowolnym momencie, ponieważ nie jest ustawiony żaden specjalny czas, na przykład co tydzień, tylko włączony ostatnie dni miesiące i tak dalej. Kiedy miesiąc sprawozdawczy dobiega końca, wszystkie sumy kwoty odzwierciedlone w dzienniku zamówień są przenoszone do kolejnej dokumentacji sprawozdawczej, czyli do rejestru księgowego, który zwykle nazywa się Księga główna.

Dzienniki zamówień prowadzone są w celu prawidłowego wykazania salda zarejestrowanego w firmie.

Księga główna nazywana jest rejestrem głównym i stanowi część formularza zamówienia dziennika. Trwa jeden rok. Jego głównym celem jest kontrola wszystkich środków znajdujących się w dokumentach sprawozdawczych.

Ponadto ważne jest przeanalizowanie sposobów, w jakie krążą one np. na różnych kontach korespondencyjnych. Dla każdego indywidualnego konta konieczne jest utworzenie określonej strony, a dla każdego miesiąca w sekcjach przydzielona jest odpowiednia linia.

Księgę prowadzi się w celu przeprowadzenia obliczeń na wszystkich rocznych pozycjach końcowych dla każdego indywidualnego rachunku oraz dla celów porównawczych obrót kredytowo-debetowy. Prawidłowe prowadzenie niezbędnej dokumentacji w formie dziennika nakazowego zakłada zrównanie łącznych kwot obrotu kredytowego i łącznych kwot obrotu debetowego.

Jeśli nie zostanie osiągnięta absolutna równość, jest całkiem oczywiste, że jakiś rejestr księgowy został wypełniony niepoprawnie. Dlatego księgowy staje przed zadaniem zidentyfikowania tego błędu. Po przeanalizowaniu informacji uzyskanych po weryfikacji konieczne jest sporządzenie arkusza obrotów i.

Ministerstwo Finansów w specjalnej uchwale ustaliło i zarekomendowało wykaz niektórych standardowych formularzy sprawozdawczych dla każdego rodzaju rejestrów księgowych, jednakże pomimo tego spółka ma prawo opracowywać własne formularze w celu prowadzenia szerszej kontroli i dogłębną analizę otrzymanych informacji. Oczywiście nie są dozwolone żadne istotne zmiany.

Główną i najważniejszą zaletą tego systemu jest to, że zakłada on maksymalną przejrzystość odzwierciedlania wszystkich niezbędnych informacji, a sposób ich przechowywania jest przejrzysty, co pozwala na dokładną i wnikliwą analizę dokumentacji pierwotnej.

Jaka kolejność jest podstawą

W paragrafie 19 Regulaminu, który reguluje prowadzenie rachunkowości, a także udostępnianie sprawozdań finansowych dot Federacja Rosyjska, mówi się, że wszystkie formularze rejestrów księgowych są zatwierdzane przez Ministerstwo Finansów. Przepis ten stanowi część zarządzenia nr 34n, które weszło w życie 29 lipca 1998 r.

List nr 59 został opublikowany 24 lipca 1992 r. Zawiera zalecenia dotyczące prowadzenia ewidencji zamówień dzienników, co słusznie uważa się za najbardziej rozpowszechnione w Rosji. Dodatkowo został zaimplementowany w wielu programach księgowych.

Funkcje systemu zamówień dzienników obejmują następujące zasady:

  • dzienniki zamówień wypełnia się ściśle według kolejności zaksięgowania transakcji na rachunku kredytowym, a rachunki obciążone uwzględnia się w korespondencji;
  • Księgowi muszą łączyć rachunkowość syntetyczną i analityczną w jednym rejestrze;
  • każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana w rachunkowości zgodnie ze wskaźnikami niezbędnymi do monitorowania i utrzymywania raportów;
  • rachunki powiązane finansowo i metodologicznie należy połączyć w jedno zamówienie dziennikowe;
  • Często stosuje się miesięczny dziennik zamówień.

Zalety i wady

Do głównych i niewątpliwych zalet systemu zamówień dziennikowych do księgowości należą:

  • możliwość połączenia rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jedną całość; oznacza to, że rachunki w rachunkowości analitycznej łączy się z rachunkami w rachunkowości syntetycznej, eliminując w ten sposób potrzebę stosowania różnych rejestrów pośrednich;
  • ograniczenie liczby i wolumenu ewidencji, czyli rejestry księgowe i Księga Główna są budowane w sposób możliwie racjonalny, wykorzystując połączenie rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jednym rejestrze, co przyspiesza obieg dokumentów;
  • rejestry podlegają określonym wymogom w zakresie sprawozdawczości, kontroli i analizy; Wynika z tego, że zgromadzone w sekcjach informacje niezbędne do prowadzenia raportów wykluczają selekcję informacji ostatnie dni okres sprawozdawczy;
  • istnieje możliwość powszechnego wprowadzenia komputerów do użytku;
  • obowiązki są bardziej efektywnie rozdzielane pomiędzy odpowiedzialnych za to pracowników;
  • przestrzeganie określonego harmonogramu pracy;
  • poprawę wydajności i techniki stosowanej przy sporządzaniu raportu.

Należy wziąć pod uwagę, że system zamawiania dzienników nie ma perspektyw dalszego rozwoju, gdyż wiąże się z wykorzystaniem pracy fizycznej przez pracowników.

Wadami systemu zamówień dziennikowych są możliwe trudności w budowie niektórych rejestrów księgowych, które są zorientowane wyłącznie na ręczne wprowadzanie informacji, a tym samym komplikują mechanizację rachunkowości. Ponadto niektóre rejestry nie są ze sobą powiązane.

Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób tworzone są arkusze zamówień i księga główna.

System księgowy na zlecenie to klasyczna forma rachunkowości, w której informacje z dokumentów pierwotnych są usystematyzowane w specjalnych rejestrach - dziennikach-zamówieniach, które co miesiąc rejestrują wszystkie transakcje przeprowadzane przez firmę.

Każde zlecenie dziennika ma odzwierciedlać transakcje dokonane na pożyczce jednego lub większej liczby rachunków podobnych ekonomicznie, a zatem syntetycznych, połączonych w jednym rejestrze. Formularz posiada sekcję lub osobną kolumnę dla każdego rachunku. Arkusze zamówień dla rachunków wymagających rachunkowości analitycznej wraz z zapisami uznań rachunków posiadają dwie sekcje: główną (sam dziennik zamówień) - dla zapisów na koncie oraz dodatkową (wyciąg do dziennika zamówień) - służącą do ewidencjonowania niezbędnych analityka. Obrót debetowy na rachunku jest rejestrowany w innych księgach wraz z odpowiadającymi im rachunkami kredytowymi, zapewniając podstawową zasadę nauki rachunkowości - podwójny zapis na rachunkach. konta korespondencyjne. W zestawieniach grupowane są szczegółowe wskaźniki analityczne dla rachunków, a następnie ich wyniki przekazywane są do arkuszy zamówień. Na koniec miesiąca i po wprowadzeniu wszystkich zapisów do dzienników zamówień następuje sumowanie danych w poziomie i w pionie, czego wyniki muszą się zgadzać.

Całość informacji o rachunkach z arkuszy zleceń (salda początkowe i końcowe) przekazywana jest do księgi głównej, która stanowi podstawę do sporządzenia bilansu przedsiębiorstwa. Systematyzacja informacji księgowych i przejrzysta chronologia zapisów to zasady konstruowania tych rejestrów księgowych. Zastosowanie systemu dziennikowo-porządkowego znacznie upraszcza pracochłonne prace księgowe, ułatwiając sporządzanie sprawozdań finansowych i monitorowanie prawidłowego ich sporządzenia. Przyjrzyjmy się, jakie dzienniki zamówień są używane w rosyjskich firmach.

Kolejność dziennika 1

Zamówienie dziennika nr 1 dla rachunku nr 50 „Kasa” wypełniane jest na podstawie raportów kasowych z dołączonymi do nich dokumentami pierwotnymi – PKO i RKO. Zarządzenie dziennika 1, którego formę (słowo) można pobrać poniżej, jest jednym z najczęściej spotykanych dokumentów i jest niezbędne do kontroli wykorzystania gotówki. Saldo kredytowe rachunku tworzą wszystkie płatności z kasy, saldo debetowe tworzą otrzymane środki. Ostatni wiersz informuje o kwotach rachunków, na które wydano pieniądze z kasy: w naszym przykładzie 108 652 rubli na wypłaty wynagrodzeń. (D 70), kwoty księgowe 72 000 rubli. (D71) itp. Często w tym rejestrze dla wygody wyświetlane jest saldo pieniędzy na dzień sprawozdawczy, a następnie sprawdzane są dane w raporcie kasjera.

Zarządzenie dziennika nr 1 dotyczące kredytu na konto. 50 „Kasjer” od 01.01.2016 do 31.01.2016 do obciążenia rachunku.

od-do stan na 01.01.2016 98300

od do 01.02.2016r

Saldo debetowe, czyli wpływy gotówkowe, są rejestrowane na wyciągu z konta. 50 do bez 1. Polecenie dziennika 1 i oświadczenie 1 , próbki, które zaprezentowano w artykule, systematyzują wszystkie operacje na kasie firmy w danym miesiącu.

Wyciąg dla stacji kolejowej nr 1 o obciążeniu rachunku. 50

Zboczeniec doktor

Okablowanie

Ilość, pocierać.

Przychody uzyskane ze sprzedanych systemów operacyjnych

Otrzymana płatność za długoterminowe papiery wartościowe

Otrzymał DS na wypłatę wynagrodzenia

Otrzymana zapłata za wykonaną usługę

Przychód uzyskany ze sprzedanych produktów

Kolejność dziennika 2

Zamówienie dziennika 2 uwzględnia transakcje odzwierciedlone na rachunku kredytowym. 51. Zapisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i załączników do nich - poleceń zapłaty, akredytyw itp. Na odwrocie w/o 2 w wyciągu zbierana jest informacja o obciążeniu rachunku. 51, tj. według wpływów na konto. Zamówienie dziennika 2 (formularz możesz pobrać poniżej ) , wypełnia się według tej samej zasady co zlecenie dziennika nr 1.

Spójrzmy na przykład:

Zarządzenie dziennika nr 1 dotyczące kredytu na konto. 51 od 01.01.2016 do 31.01.2016 do rachunków debetowych

D s-do 01.01.2016r 100000

od do 02.01.2016r 158300

Zamów logi 3, 4, 5

Podczas przeprowadzania operacji na rachunkach 54, 55, 56, które uwzględniają koszty kapitałowe, konta specjalne i inne fundusze, konieczne jest prowadzenie takiego rejestru, jak zlecenie dziennika 3.

Zarządzenie dziennika nr 4 służy do rejestrowania transakcji dotyczących kredytów i pożyczek na rachunku. 66 i 67. Nakaz nr 5 jest rzadko stosowany przez rosyjskie przedsiębiorstwa, gdyż potrącenia wzajemnych roszczeń dłużników i wierzycieli są dziś uważane za operację wyłączną. Jednakże taki rejestr istnieje i jest wykorzystywany w razie potrzeby.

Nakaz dziennikarski 6

Rozliczenia z tytułu dostarczonych dostaw i świadczonych usług uwzględniane są w zamówieniu dziennika nr 6 – wspólny rejestr rejestrujący przyjęcie towarów i usług oraz dalsze płatności za nie.

Zamówienie dziennika 6 (w załączeniu próbka wypełnienia) jest prowadzone zgodnie z rachunkiem. 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” dla każdego kontrahenta.

Dostawca

Sprawdzać

Z konta K/ta. 60 na rachunkach D/t

Od początku miesiąca

Płatny

od-do do końca m-tsa

K/t 51

K/t 91

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Temp”

nr 100458 z dnia 18.01.2016r

Nr 000145 z dnia 01.05.2016r

Nakaz dziennikarski 7

Zarządzenie dziennika 7 rejestruje wydane kwoty księgowe w kontekście każdej osoby odpowiedzialnej. Zamówienie dziennika 7, którego forma łączy rachunkowość syntetyczną z informacje analityczne, wygodny do monitorowania terminowego składania raportów o wydatkach pracowników.

Przedstawiamy zamówienie dziennika nr 7: wypełnienie próbki

Saldo na początku miesiąca

Wydane w raporcie

zgodnie z raportem wstępnym

data prezentacji

zatwierdzoną kwotę wydatków

Iwanow I.I.

Z konta 71 na rachunkach d/t

pracownikowi zwrócono nadpłatę

niewykorzystane kwoty zostają zatrzymane

Zamówienie dziennika 7, którego formularz można pobrać poniżej, odzwierciedla wszystkie kwoty rozliczeniowe i salda przeniesione.

Nakaz dziennikarski 8

Rozliczenia z wierzycielami i dłużnikami prowadzone są na rachunkach 62, 68, 73, 75 w dzienniku zamówień 8. Wszystkie wartości dla tych rachunków są podsumowywane w tym rejestrze, z uwzględnieniem otrzymanych zaliczek i płatności otrzymanych od kontrahentów.

Kolejność dziennika 10

Zamówienie dziennika 10 (próbka wypełnienia tuż poniżej) przeznaczone jest do rozliczenia kosztów produkcji. Do rejestru trafiają wszystkie informacje z rachunków 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Na kontach D/t

Obroty na rachunkach korespondencyjnych

Obfitość informacji odzwierciedlonych w tym rejestrze sprawia, że ​​jest on najbardziej pouczający. Formularzy do wypełnienia jest mnóstwo – raporty produkcyjne oraz zestawienia zbiorcze tworzące porządek dziennika 10. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 11

Rejestr ten - dziennik nr 11, jest niezbędny do ewidencji wysyłek, sprzedaży produktów i jest wypełniany na podstawie zestawień pomocniczych nr 15 i 16, które odzwierciedlają ceny za zapasy stosowane zgodnie z polityką rachunkowości - rzeczywiste lub księgowość.

Nakaz dziennikarski 12

Systematyzując informacje o zmianach w kapitale zapasowym, dodatkowym lub docelowym spółki, a także w rachunkach docelowych wpływów i zysków zatrzymanych, ten rejestr księgowy opiera się na danych ze świadectw księgowych, wyciągów bankowych i raportów kasowych. Obroty debetowe zgromadzone podczas dekodowania z różnych rejestrów są wpisywane do porządku dziennika 12. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 13

Rachunkowość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajduje odzwierciedlenie w kolejności dziennika 13. Podstawą do jego wypełnienia są obliczenia amortyzacji, zaświadczenia i akty zbycia. Zamówienie dziennika 13 – wypełnienie próbki:

Zarządzenie dziennika nr 13 dotyczące rachunku kredytowego. 01 do obciążania kont

Nakaz dziennikarski 15

Rozliczanie wykorzystania zysku i przyszłych dochodów dla rachunków 84, 91, , 99 prowadzi się w dzienniku nr 15 (formularz można pobrać poniżej). Obroty wpisuje się do rejestru za miesiąc sprawozdawczy w ramach analitycznych pozycji księgowych oraz narastająco od początku roku. Na koniec okresu sprawozdawczego suma wartości dziennika zamówień staje się podstawą do sporządzenia rocznego raportu finansowego.

Nakaz dziennikarski 16

Rozliczanie inwestycji kapitałowych na rachunkach 07, 08, 11 odbywa się w kolejności dziennika 16. Obrót kredytowy tych rachunków rejestrowany jest jako wyniki miesięczne na podstawie informacji pochodzących z zestawień analitycznych i dokumentów pierwotnych, prezentujących dane o każdym obiekcie ujętym w rejestrze.

Należy pamiętać, że automatyzacja księgowości wyeliminowała konieczność utrzymywania niezależnych formularzy dzienników zamówień. Przy odpowiednich ustawieniach programu rejestr ten generowany jest automatycznie podczas księgowania dokumentów pierwotnych.

Rejestry księgowe to specjalne dzienniki księgowe, które pozwalają usystematyzować i grupować dane o faktach działalność gospodarcza przedsiębiorstwa. Dla każdego systemu księgowego przewidziane są różne formy rejestrów księgowych. W naszym artykule dowiesz się, jakie czasopisma są wykorzystywane w systemie rozliczania kolejności dzienników.

Kluczowe punkty

System dziennikowy prowadzenia księgowości zapewnia potwierdzenie wszystkich transakcji biznesowych odpowiednim dokumentem - podstawowym formularzem dokumentacji. Dokument pierwotny z kolei musi zostać zarejestrowany w specjalnym dzienniku. Ponadto wpisy dokonywane są w porządku chronologicznym.

Wszystkie transakcje grupowane są w konta księgowe. Oznacza to, że przy odzwierciedlaniu korespondencji z jednym kontem księgowym stosuje się osobne zamówienie dziennika (JO); podczas tworzenia wpisu dla innego konta zapis jest odzwierciedlany w innym dzienniku księgowym. Należy pamiętać, że ten sam zapis może i powinien być odzwierciedlony w dwóch dziennikach jednocześnie: w jednym dla rachunku obciążanego, a w drugim dla rachunku uznanego. Metoda ta odzwierciedla metodę podwójnego zapisu w rachunkowości.

Ostateczne dane organizacji mieszkaniowej na koniec okresu sprawozdawczego przekazywane są do rejestru kluczowego - księgi głównej. Przypomnijmy, że bilans sporządza się na podstawie danych z księgi głównej na koniec roku obrotowego. W związku z tym wiarygodność księgowego sprawozdania finansowego uzależniona jest od kompletności i prawidłowości ujęcia informacji w Dzienniku Zamówień.

Przyjrzyjmy się teraz bliżej każdemu wspólnemu działaniu i podaj przykładowe formularze oraz próbki do wypełnienia.

Poniższe formularze są przykładowe! Zgodnie z normami ustawy „O rachunkowości” nr 402-FZ każdy podmiot gospodarczy ma prawo do samodzielnego opracowywania i zatwierdzania własnych form podstawowych i dokumentacja księgowa. Ponadto firma nie ma obowiązku prowadzenia wszystkich zapisów, jeśli nie ma operacji ich wypełnienia. Uzasadnij stanowisko spółki w tej kwestii w polityce rachunkowości. zatwierdzanie własnych formularzy odrębnym zarządzeniem lub załącznikiem do polityki rachunkowości firmy.

Zamówienie dziennika nr 1 „Kasa”

Aby wygenerować obrót gotówkowy organizacji, stosuje się specjalne zamówienie dziennika 1 (możesz pobrać formularz w programie Word i próbkę do wypełnienia poniżej). Innymi słowy, wszystkie operacje, w które zaangażowane jest konto 50 „Gotówka”, powinny znaleźć odzwierciedlenie w JO nr 1.

Podstawą dokonywania zapisów jest protokół kasjera. Dokument z kolei generowany jest na podstawie wystawionych PKO i RKO na dany dzień (lub kilka dni). Należy pamiętać o obrotach kredytowych na koncie. 50 w ZhO są ujawniane bardziej szczegółowo niż debet (paragony do kasy). Aby szczegółowo opisać wpływy gotówkowe, stosuje się dziennik zamówień 1 i wyciąg 1, co oznacza, że ​​​​wyciąg 1 stanowi zestawienie zyskownych transakcji z gotówką firmy.

Formularz ZhO nr 1

Przykład wypełnienia ZhO nr 1

Zarządzenie dziennika nr 2 „Rachunek bieżący”

Do prowadzenia działalności gospodarczej na firmowych rachunkach bieżących otwartych w instytucjach kredytowych i bankowych należy skorzystać z zlecenia dziennika 2 (formularz i przykład jego wypełnienia możesz pobrać poniżej). Wpisów należy dokonywać wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych. Stanowią potwierdzenie faktu przemieszczania się aktywów pieniężnych spółki. ZhO szczegółowo opisuje odpisy z r/kont. W celu ujawnienia informacji o rachunkach sporządza się specjalne oświadczenie.

Nakaz dziennikowy nr 2, formularz

Przykład wypełnienia

Zarządzenie dziennika nr 3 „Konta specjalne”

Jeżeli środki spółki są przechowywane na specjalnych rachunkach otwartych w bankach lub innych instytucjach kredytowych, wówczas transakcje na takich rachunkach są odzwierciedlone w JO nr 3. Ewidencja jest tworzona zgodnie z kontem. 54, 55, 56 księgowość. Innymi słowy, jeśli przedsiębiorstwo w swojej działalności korzysta z akredytyw, książeczek czekowych lub przechowuje pieniądze na innych rachunkach, wówczas odnotuj przepływ przez te miejsca przechowywania w ZO nr 3.

Przykład wypełnienia ZhO nr 3

Zarządzenie dziennika nr 4 „Pożyczony kapitał” i wspólne przedsięwzięcie nr 5 „Wzajemne offsety”

Jeżeli firma otrzymuje pożyczki lub pożycza środki na prowadzenie działalności, wówczas płatności za otrzymane pożyczki dokonywane są w specjalnym dzienniku-zamówieniu. 4. Obrót na rachunku jest wpisywany do rejestru. 66 i 67, czyli dla kredytów krótkoterminowych i długoterminowych oraz zobowiązań dłużnych.

Nakaz dziennikowy nr 4, formularz

Przykład wypełnienia

Rozliczenia w drodze wzajemnego potrącenia świadczonych usług, robót budowlanych lub dostarczonych towarów pomiędzy podmiotami gospodarczymi ewidencjonuje się w dzienniku w kolejności nr 5 „Wzajemne Potrącenia”. Warto zaznaczyć, że transakcje offsetowe pomiędzy rosyjskimi firmami przeprowadzane są obecnie dość rzadko. Jednakże potrącenie roszczeń wzajemnych nie jest zabronione.

Zamówienie dziennika, formularz

Zarządzenie dziennika nr 6 „Rozliczenia z dostawcami”

Do rejestracji dokumentów odzwierciedlających transakcje rozliczeniowe z dotychczasowymi kontrahentami, dostawcami i innymi partnerami biznesowymi należy posłużyć się dziennikiem zamówień 6. Zapisów dokonywać na podstawie otrzymanych faktur, dowodów dostawy oraz podpisanych zaświadczeń o wykonanych pracach i usługach. Wprowadzaj transakcje wydatków na podstawie wyciągów bankowych potwierdzonych zrealizowanymi zleceniami płatniczymi. Niedopuszczalne jest łączenie zapisów nawet dla jednego kontrahenta (dostawcy). Każdy dokument musi być odzwierciedlony osobno.

Formularz ZhO nr 6

Zarządzenie dziennika nr 7 „Rozliczenia z kontrahentami”

Pieniądze przekazane pracownikom spółki raportującej uwzględnij w JO nr 7. Przypomnijmy, że niedopuszczalne jest łączenie transakcji nawet w przypadku, gdy pieniądze przekazywane są jednej osobie raportującej. Szczegółowo opisz każdy fakt emisji pieniędzy.

Nakaz dziennikowy nr 7, formularz do pobrania

Zarządzenie dziennika nr 8 „Zaliczki na rozliczenia”

W rozliczeniach pomiędzy dostawcami a wykonawcami korzystaj z zaliczek, następnie do ewidencji wpłaconych zaliczek korzystaj z dziennika zamówień. 8. Dokonuj zapisów na podstawie wyciągów bankowych. Wspólne przedsięwzięcie powinno także odzwierciedlać rozliczenia z budżetami na płatności podatkowe i poszczególne transakcje wewnątrzgospodarcze.

Formularz ZhO nr 8

JO nr 10 „Produkcja główna”

Wszystkie wydatki mające na celu wsparcie głównego rodzaju działalności powinny zostać odzwierciedlone w ZhO nr 10. Działalność gospodarcza Grupy według rachunków księgowych: środki trwałe, amortyzacja, płaca kluczowy personel, ulgi podatkowe, zapasy i inne wydatki.

Nakaz dziennikowy nr 10, formularz do pobrania

Zamówienie dziennika 10, wypełnienie próbki

ZhO nr 11 „Wyroby gotowe, sprzedaż”

Odzwierciedlaj wyprodukowane produkty w JO nr 11. Jeśli firma świadczy usługi lub prace, zapisz także wyniki działań w dzienniku zamówień 11. Informacje można grupować według nomenklatur, rodzajów towarów lub kategorii usług. Firma ma prawo samodzielnie opracować formularz, biorąc pod uwagę specyfikę i rodzaj prowadzonej działalności.

Nakaz dziennikowy nr 11, formularz

Próbne wypełnienie

JO nr 13 „Własność i kapitał”

Odzwierciedlaj przepływ środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w firmie w specjalnym JO nr 13. Wprowadź informacje na podstawie dokumentów podstawowych. Na przykład karty OS, faktury za ruch wewnętrzny, karty księgowe wartości niematerialnych i prawnych i inna podstawowa dokumentacja. Ponadto w wspólnym działaniu odzwierciedl transakcje służące do obliczenia amortyzacji majątku trwałego firmy. W rejestrze rejestrowane są także informacje o zmianach w kapitale zakładowym.

Formularz ZhO nr 13

Zamówienie dziennika 13, wypełnienie próbki

JO nr 16 „Inwestycje kapitałowe”

Informacje o istniejących inwestycjach kapitałowych spółki muszą być zarejestrowane w odrębnym LC. Do takiej działalności zaliczają się: inwestycje w środki trwałe, urządzenia gotowe do montażu. Zapis ruchu w oparciu o dokumenty podstawowe (uruchomienie, certyfikat instalacji).

Arkusze zamówień odzwierciedlają, w wyniku miesiąca, obroty na rachunkach kredytowych przeznaczonych do rozliczenia wysyłki, wydania (w kolejności sprzedaży) i sprzedaży pozycji magazynowych, w kontekście odpowiednich kont. Jednocześnie wskazane zamówienia dziennika podsumowują dane dotyczące wysyłki, wydania i sprzedaży produktów oraz pozycji magazynowych, ujawnione w zestawieniach N N 16 (16-а) i 17 lub 16-сн (16-а-сн), 17 -сн i 17-a-SN w sekcjach wymaganych do wypełniania raportów.

Zarządzenie dziennika nr 11 (w jego pierwszej części) odzwierciedla obrót z tytułu uznania rachunków nr 40 ” Produkt końcowy„, N 43 „Koszty pozaprodukcyjne”, N 45 „Wysłane towary, wykonana praca i usługi”, N 46 „Sprzedaż” i N 64 „Rozliczenia z nabywcami i klientami” w kontekście odpowiednich rachunków.

Dane dotyczące uznania rachunku nr 40 „Wyroby gotowe” w zakresie rzeczywistych kosztów wysłanych i wydanych (w ramach zamówienia sprzedaży) wyrobów gotowych (uznanie rachunku nr 40 i obciążenie rachunku nr 45) są odzwierciedlone na podstawie wskaźników zawartych w tabeli danych analitycznych (druga część tego samego porządku dziennika); pozostałe dane dotyczące kredytu z rachunku nr 40 opierają się na odpowiednich dokumentach pierwotnych.

Obrót kredytowy na rachunku nr 43 „Koszty nieprodukcyjne” rejestrowany jest zgodnie z wyciągiem nr 15.

Obroty w ramach kredytu rachunku nr 45 „Wysłane towary, wykonane prace i usługi” pod względem rzeczywistego kosztu sprzedanych towarów, wykonanej pracy i wykonanych usług rejestrowane są według wskaźników tabeli danych analitycznych (druga część dziennik zamówień nr 11); a pozostałe dane dotyczące kredytu na tym rachunku opierają się na odpowiednich dokumentach pierwotnych.

Otrzymane wpłaty od klientów i odpisy (obroty na koncie N 46) podawane są według ostatecznych danych wyciągów N N 16 (16-a) i 17, zidentyfikowanych na ostatniej stronie tych wyciągów, a pozostałe transakcje na kredyt tego rachunku (spłata zadłużenia klientom) - na podstawie wskaźników wyciągów z rachunku nr 50 „Gotówka”, rachunku nr 51 „Rachunek bieżący” itp. lub odpowiednie dokumenty podstawowe.

W przypadku zwrotu towaru po dokonaniu płatności, zwrot kwoty zapłaconej przez kupującego i jej odzwierciedlenie w zobowiązaniach następuje zgodnie z danymi odpowiednich dokumentów pierwotnych.

W drugiej części dziennika zamówień nr 11, w tabeli „Dane analityczne dotyczące wysyłki, wydania (w kolejności sprzedaży) oraz sprzedaży produktów i aktywów materialnych” znajdują się wskaźniki dotyczące wysłanych i wydanych (w kolejności sprzedaży) produktów podsumowane w grupach wymaganych do raportowania sprzedaży i aktywów materialnych, przemieszczania i sprzedaży wysłanych towarów oraz kosztów sprzedane produkty i aktywa materialne, poprzednio odzwierciedlone w sprawozdaniach N N 16 (16-a) i 17.

Zapisów w tym dziale dziennika zamówień dokonuje się w następującej kolejności.

Wskaźniki dotyczące wyrobów gotowych wysłanych i wydanych w kolejności sprzedaży (pomniejszone o te zwrócone) według cen księgowych i kosztu rzeczywistego podawane są na podstawie danych z tabeli „Ruch wyrobów gotowych pod względem wartości” z Wyciągu nr 16.

Ewidencję wysłanych i wydanych aktywów rzeczowych, według cen księgowych, prowadzi się zgodnie z wyciągami nr 16 (16-a) i 17. Jeżeli w ciągu miesiąca część aktywów materialnych została zwrócona przez kupujących do magazynu przedsiębiorstwa, ich wartość (w godz. ceny księgowe), ustalone na podstawie danych z kopii przychodzących zamówień magazynowych dołączonych do dokumentów zwrotnych, nie są uwzględniane w danych o wysyłce przedmiotów wartościowych. Rzeczywisty koszt tych aktywów materialnych ustala się poprzez dodanie do ich kosztu w cenach księgowych kwoty odchyleń lub kosztów transportu i zaopatrzenia, w oparciu o ich procent określony w wyciągu nr 10 (10-a).

Wskaźniki świadczonych usług i wykonanej pracy odzwierciedlane są na podstawie odpowiednich danych w tabeli rozwoju nr 9.

Koszt w cenach sprzedaży towarów wysłanych i wydanych (w kolejności sprzedaży) w miesiąc sprawozdawczy, a także pozostałych niezapłaconych na koniec miesiąca, ustala się poprzez zsumowanie odpowiednich danych w wyciągach N N 16 (16-a) i 17.

Rzeczywisty koszt salda towarów wysłanych na koniec miesiąca ustala się poprzez obliczenie, zgodnie z procedurą przewidzianą w ogólnych instrukcjach wysyłki, wydawania i sprzedaży produktów i aktywów materialnych, w oparciu o odpowiednie wskaźniki w tabela danych analitycznych.

Rzeczywisty koszt sprzedanych towarów i ich wartość w cenach sprzedaży (kwoty otrzymane, odpisane) oraz planowany koszt sprzedanych towarów ustala się również zgodnie z ogólnymi wytycznymi dotyczącymi wysyłki, wydania i sprzedaży produktów i aktywów materialnych.

Wysokość podatku obrotowego ustala się według danych zawartych w odpowiednich tabelach wyciągów nr 16 (16-a). Całkowita kwota podatku powinna być równa kwocie wykazanej w dzienniku nr 8 w ramach uznania rachunku nr 73 „Rozliczenia z budżetem”.

Wydatki nieprodukcyjne rozliczane na rachunku nr 43 są rejestrowane zgodnie z danymi w wyciągu nr 15. Wydatki nieprodukcyjne odpisywane bezpośrednio w debet rachunku nr 46 „Sprzedaż” (rachunek omijający nr 43) są odzwierciedlane zgodnie z arkuszami transkryptów odpowiednich zleceń dziennika. Podział kosztów nieprodukcyjnych pomiędzy poszczególne grupy sprzedanych produktów i aktywów materialnych odbywa się zgodnie z procedurą przewidzianą w Przepisach podstawowych o planowaniu, rachunkowości i obliczaniu kosztu wyrobów przemysłowych.

Dziennik zamówień nr 11-SN odzwierciedla obrót z tytułu uznania rachunków nr 41 „Towary”, nr 42 „ Marża handlowa i podatek obrotowy”, N 45 „Wysłane towary, wykonana praca i usługi”, N 46 „Sprzedaż” i N 47 „Zwolnienie wewnątrzsystemowe” w korespondencji z odpowiednimi rachunkami, a także dane analityczne wymagane do raportowania sprzedaży i wydania towarów - aktywa materialne.

Wskaźniki dotyczące wysłanych towarów i kontenerów po cenach księgowych, towarów sprzedanych po cenach sprzedaży, a także sprzedaży innych aktywów materialnych i świadczonych usług są wykazywane zgodnie z wyciągami N N 16-сн (16-а-сн), 17-сн i 17-a-SN.

Zgodnie z tymi zestawieniami wykazywane są także kwoty otrzymane za sprzedane towary i kontenery oraz kwoty odpisane z konta nr 45 „Wysłane towary, wykonane prace i wykonane usługi” na rachunki przeznaczone do ewidencji rozliczeń z klientami.

Uznanie rachunku nr 42 „Marża handlowa i podatek obrotowy” pokazuje nie tylko rabaty udzielane przez dostawców organizacjom zaopatrzeniowym (sprzedażowym), wcześniej odzwierciedlone w zamówieniu dziennika nr 6-SN (jako kwota referencyjna), ale także rabaty udzielane kupującym przy sprzedaży towarów odzwierciedlone w wyciągu nr 16-SN (16-a-SN). W tym przypadku rabaty otrzymane od dostawców są uwzględniane w uznaniu rachunku nr 42 w korespondencji z kontem nr 41 z regularnymi zapisami łącznie z zamówienia dziennika nr 6-SN, a rabaty udzielane klientom są odzwierciedlane w korespondencji z rachunek nr 46 z czerwonym wpisem z wyciągu nr 16 -dn (16-a-dn).

Aby mieć pewność, że protokół sprzedaży i wydania towaru zawiera wszystkie niezbędne dane, dziennik nr 11-SN podaje w celach informacyjnych rzeczywisty koszt usług (własnych pojazdów i innych) świadczonych klientom, ponieważ kwota przychody znajdują odzwierciedlenie w uznaniu rachunku nr 46 „Sprzedaż” za te usługi.