Co wchodzi w zakres UTII za rok. Usługi krajowe

Zgodnie z art. 1 Prawo federalne„W sprawie zmian w części drugiej Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”, zatwierdzonej przez Radę Federacji w dniu 29 czerwca 2016 r., termin „ Usługi krajowe„brzmi nowością i zastępuje niejasne sformułowanie z Regulaminu usług domowych.

Aby dobrze zrozumieć, które usługi są usługami domowymi, a które medycznymi, ważne jest, aby menadżerowie salonów kosmetycznych i innych przedsiębiorstw branży kosmetycznej znali definicję:

Usługi gospodarstwa domowego są usługami płatnymi, które są świadczone osoby i których kody są zgodne z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Gatunków działalność gospodarcza oraz Ogólnorosyjski klasyfikator produktów według rodzaju działalności gospodarczej ustala rząd Federacja Rosyjska.

A co z sytuacją z klasyfikatorem usług?

Obecnie obowiązuje Ogólnorosyjski Klasyfikator Usług dla Ludności (OKUN) OK 002-93. W związku z publikacją niniejszy dokument traci ważność z dniem 1 stycznia 2017 roku Zarządzenie Normy Państwowej z dnia 31 stycznia 2014 r. N 14 – art. i usługi zostaną ustalone zgodnie z Klasyfikator ogólnorosyjski rodzaje działalności gospodarczej (OKVED). Teraz usługi domowe salonów kosmetycznych w Dokument OKVED przedstawione w skróconej formie:

96.02 Obsługa salonów fryzjerskich i kosmetycznych

Do tego grupowania zaliczają się:

Mycie, przycinanie i strzyżenie włosów, stylizacja, koloryzacja, podkreślanie, kręcenie, prostowanie i podobne prace wykonywane dla kobiet i mężczyzn;
. golenie i przycinanie brody;
. manicure, pedicure, makijaż, masaż twarzy itp.

Tak lakoniczne sformułowanie wprowadziło zamieszanie w pracy salonów, a w szczególności brak zrozumienia, jakie zabiegi można wykonywać bez licencji lekarskiej, a jakie nie. Z kolei za namową środowiska związkowego OKUN w 2014 roku znacznie rozszerzył listę usług, ułatwiając w ten sposób działalność przedsiębiorstw.

Istniały obawy, że po wygaśnięciu OKUN będziemy musieli ponownie skorzystać ze skompresowanej listy usług OKVED.

Jednakże zarządzenie Ministerstwa Przemysłu i Handlu Rosji z dnia 10 maja 2016 r. N 1471 „Po zatwierdzeniu zbiorczej klasyfikacji grupującej rodzaje działalności gospodarczej „Usługi gospodarstwa domowego” do Ogólnorosyjskiego klasyfikatora rodzajów działalności gospodarczej (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) oraz zbiorczej klasyfikacji grupującej produkty (towary i usługi) „Usługi gospodarstwa domowego” do Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Produktów według rodzaju działalności gospodarczej (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)”, zarejestrowana w dniu 18 lipca 2016 r. i wchodząca w życie z dniem 30 lipca 2016 r., dokonała zmian w wykazie usług.

Co ciekawe, w dokumencie nie uwzględniono usług solarium, ale dodano pozycję - Inne usługi kosmetyczne.

Dla porównania w prezentowanych tabelach znajdują się zestawienia usług wymienionych w OKUN i w Nowa edycja OKW.

Przy świadczeniu usług domowych UTII 2018–2019 będzie dobrą alternatywą dla ogólnego systemu podatkowego. Aby jednak płynnie korzystać ze specjalnego reżimu podatkowego, należy znać cechy i ograniczenia jego stosowania, które zostaną omówione w tym artykule.

Cechy opodatkowania UTII usług domowych świadczonych ludności

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje stosowanie przez podatników specjalnych reżimów podatkowych. Jednym z tych trybów jest UTII, którego można używać podczas wykonywania określonych rodzajów czynności.

w sub. 1 pkt 2 szt. 346.26 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że jednym z tego rodzaju działalności jest świadczenie usług domowych. Jednakże możliwość korzystania z UTII przy świadczeniu usług domowych na terytorium określonego miasto musi zostać ustalona odpowiednią decyzją organu samorządu terytorialnego. Co do zasady wspomniana decyzja określa rodzaje usług, do świadczenia których może być wykorzystywany UTII.

Często zdarzają się sytuacje, gdy usługi domowe są świadczone w sąsiednim mieście lub regionie. W takim przypadku ważne jest, aby upewnić się, że została ustalona możliwość wykorzystania UTII regulacyjny akt prawny Iść władze lokalne, na terenie którego działalność będzie prowadzona. Procedura ta wynika z faktu, że UTII za usługi domowe jest opłacane w miejscu świadczenia tych usług. Ponadto Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustanawia obowiązek rejestracji w lokalnym organie podatkowym jako płatnik UTII.

W jaki sposób UTII jest opodatkowane za świadczenie usług domowych w latach 2018-2019?

Oprócz obecności powyższego regulacyjnego aktu prawnego obowiązującego na terytorium, na którym świadczone są usługi gospodarstwa domowego, konieczne jest, aby usługi te należały do ​​określonych kodów zgodnie z OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) i zgodnie z klasyfikator OK 034-2014 (KPES 2008), zatwierdzony zarządzeniem Rosstandart z dnia 31 stycznia 2014 r. nr 14-st, i zostały umieszczone na specjalnej liście rządowej. Obecnie wykazy takie zawarte są w Rozporządzeniu Rządu nr 2496-r z dnia 24 listopada 2016 r.

Zgodnie z wykazem za usługi gospodarstwa domowego należy uznać następujące rodzaje działalności:

• szycie różnych ubrań (kody 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3 itd.);
• produkcja mebli zamówienie indywidualne ludność (kody 31.02.2; 31.09.2);
• wiersz Roboty budowlane(41,10; 41,20; 42,21; 43,21 itd.);
• naprawa komputerów i urządzeń peryferyjnych (kody 95.11; 95.12; 95.21 itd.);
• itp.

UTII w świadczeniu usług domowych: wskaźnik fizyczny jako podstawa obliczenia podatku

Do obliczenia podstawy opodatkowania stosuje się fizyczny wskaźnik charakteryzujący rodzaj działalność przedsiębiorcza. Przy świadczeniu usług gospodarstwa domowego wskaźnikiem tym będzie liczba pracowników zaangażowanych w proces świadczenia usług. Ponadto przy obliczaniu wskaźnika fizycznego dla indywidualnego przedsiębiorcy należy wziąć pod uwagę jego samego, a także personel administracyjny, kierowniczy i usługowy.

Jeżeli taki personel nie zostanie uwzględniony w obliczeniach, możliwe są roszczenia organów regulacyjnych, które doprowadzą do grzywien i kar za niepełną płatność UTII.

Wartość podstawowej rentowności tego wskaźnika fizycznego wynosi 1500 rubli.

Wyniki

Aby przenieść usługi domowe do UTII, musisz zapoznać się z lokalnymi przepisami, aby sprawdzić, czy na Twoim terytorium ustanowiono ten specjalny system dla tego rodzaju działalności i zapoznać się z rządową listą usług domowych, aby sprawdzić, czy zawiera ona kod Twojego rodzaj aktywności. Jeśli pozwalają na to akty prawne, możesz zarejestrować się jako płatnik UTII. Podatek należy obliczyć w oparciu o wskaźnik fizyczny, którym w przypadku usług gospodarstwa domowego jest liczba personelu zaangażowanego w ich świadczenie.

Aktualności 2018

kasa internetowa. Koszt patentu można obniżyć o kwotę zakupu kasy online. Istnieje jednak ograniczenie - za jedną kasę zostanie zwróconych nie więcej niż 18 000 rubli. W przypadku kilku kas fiskalnych limit należy zastosować dla każdej kasy osobno (pismo z dnia 21.02.2018 nr SD-3-3/1122)

Aktualności 2017

Od 2017 r. Indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników na UTII będą mogli obniżyć podatek nie tylko od składek na ubezpieczenie pracowników, ale także od ich wpłat na fundusz emerytalny ( podpunkt 1 pkt 2 szt. 346.32 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Aktualności 2016

Połączenie z innymi podatkami

UTII można łączyć z nieograniczoną liczbą UTII i PSN. Można wybrać tylko jeden z dwóch podstawowych podatków – uproszczony system podatkowy lub OSNO.

Obliczanie i deklaracja podatku

Prawo nie mówi, w jaki sposób dokonać odliczeń od podatku w przypadku złożenia kilku deklaracji, co oznacza, że ​​kwotę odliczeń można rozłożyć na dowolne akcje.

Składki zmniejszające UTII można przekazywać nawet na koniec kwartału sprawozdawczego, jednak przed złożeniem sprawozdań, ale przed opłaceniem UTII (pismo Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2016 r. nr 03-11-09/2852 oraz Decyzja Federalnej Komisji ds. Służba Podatkowa Rosji z dnia 9 czerwca 2016 r. nr SA -4-9/10297@).

Przez internet

• Naprawa obuwia, malowanie i szycie
• Naprawa i krawiectwo krawieckie, futrzarskie i wyroby skórzane, kapeluszy i wyrobów pasmanteryjnych tekstylnych, naprawa, szycie i dzianie dzianin
• Naprawa i konserwacja sprzętu radioelektronicznego gospodarstwa domowego, maszyn i sprzętu gospodarstwa domowego, naprawa i produkcja wyrobów metalowych
• Produkcja i naprawa mebli
• Czyszczenie chemiczne i farbowanie, usługi pralnicze
• Naprawa i budowa mieszkań i innych budynków. Dotyczy to również budowy domów ogrodowych (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 stycznia 2017 r. nr 03-11-11/947).
• Konserwacja i naprawa pojazdów, maszyn i urządzeń
• Usługi studiów fotograficznych i laboratoriów fotograficznych i filmowych, usługi transportowe i spedycyjne
• Usługi wanien i pryszniców, salonów fryzjerskich. usługi wynajmu. rytuały, usługi ceremonialne

Usługi gospodarstwa domowego świadczone osobom prawnym nie podlegają UTII. Usługi weterynaryjne i naprawcze, konserwacja i mycie pojazdów nie są uznawane za usługi gospodarstwa domowego i mogą być świadczone zarówno osobom fizycznym, jak i organizacjom.

2. Świadczenie usług weterynaryjnych.

3. Świadczenie usług w zakresie naprawy, konserwacji i mycia pojazdów (od 2013 roku usługi Państwowego Dozoru Technicznego pojazdów).

4. Świadczenie usług przechowywania pojazdów na parkingach płatnych.

5. Świadczenie usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i towarów. Wynajem pojazdów nie podlega UTII (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 05.05.2017 nr 03-11-11/27760).

6. Handel detaliczny prowadzony jest poprzez sklepy i pawilony o powierzchni sprzedaży nie większej niż 150 m2. M.

7. Handel detaliczny prowadzony za pośrednictwem kiosków, namiotów, tacek i innych obiektów stacjonarnych sieć handlowa, bez parkiety handlowe, a także obiekty niestacjonarnej sieci handlowej.

8. Świadczenie usług Żywnościowy realizowane poprzez ogólnodostępne obiekty gastronomiczne o powierzchni obsługi klienta nie większej niż 150 mkw. M.

9. Świadczenie usług gastronomicznych świadczonych za pośrednictwem ogólnodostępnych obiektów gastronomicznych nieposiadających powierzchni obsługi klientów. Usługi gastronomiczne za pośrednictwem punktów mobilnych nie podlegają UTII (pismo Ministra Finansów z dnia 10.09.2017 nr 03-11-11/65780).

10. Dystrybucja i/lub wysyłanie Reklama zewnętrzna.

12. Świadczenie usług zakwaterowania tymczasowego i zakwaterowania przez organizacje i przedsiębiorców.

13. Świadczenie usług przeniesienia czasowego posiadania i (lub) użytkowania stacjonarnych punktów handlowych zlokalizowanych na rynkach i innych miejscach handlu, które nie posiadają powierzchni obsługi klienta.

Prowizja za usługi osoba prawna w przypadku płatności bezgotówkowej za pośrednictwem rachunku bankowego (lub gotówki za pośrednictwem) płatność nie pozbawia prawa do zastosowania kalkulacji.

Uwaga: o wskaźniku „powierzchnia sprzedażowa” decyduje powierzchnia faktycznie wykorzystywana do handlu (jest to część, a nie cała powierzchnia najmu).

Towary, których sprzedaż detaliczna nie podlega zaliczeniu

Sprzedaż wyrobów własnej produkcji poprzez sieć detaliczna jest jednym ze sposobów generowania przychodów z działalności w sektorze produkcyjnym produkt końcowy i nie wchodzi w zakres UTII. Jeśli jednak zorganizowane zostanie miejsce cateringu publicznego (kawiarnia/restauracja), to już podlega ono UTII.

Czy w Moskwie jest UTII? UTII w Moskwie obejmowało wyłącznie działalność gospodarczą związaną z dystrybucją reklamy zewnętrznej z wykorzystaniem konstrukcji reklamowych (do 2012 roku). Obecnie w Moskwie nie ma UTII.

Przejście do imputacji

Od 2013 r. przejście na UTII jest dobrowolne (N 94-FZ z 25 czerwca 2012 r., art. 2, ust. 22) w art. 346 ust. 28: „a) ust. 1 należy sformułować w następujący sposób: „…Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przechodzą do dobrowolnego płacenia jednego podatku.”). Dobrowolnie możesz zrezygnować z jednolitego podatku od przypisanego dochodu dopiero od początku roku i tylko przez cały rok.

Wniosek Do UTII zostajesz przeniesiony nie na podstawie wniosku, ale poprzez rejestrację w urzędzie skarbowym jako płatnik UTII. Ponadto w przypadku innych rodzajów działalności (jeśli występują), które nie podlegają UTII, należy zgłosić zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym lub OSNO. Wypełnij formularz UTII-2.doc dla indywidualnych przedsiębiorców Lub UTII-1.doc dla organizacji. Kara za spóźnienie z UTII-1 wynosi do 10 000 rubli (art. 116 NC).

Gdzie złożyć wniosek o IP? Nie ma znaczenia, gdzie zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca, zgodnie z UTII należy zarejestrować się osobno w rzeczywistym miejscu prowadzenia działalności (z wyjątkiem: świadczenia usług transportu samochodowego w zakresie przewozu pasażerów i ładunków; sprzedaż detaliczna realizowane za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci obrotu nieposiadającej parkietów, a także obiektów niestacjonarnej sieci obrotu; reklama na pojazdy. W przypadku tego rodzaju działalności są one rejestrowane w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy) w ciągu pięciu dni od rozpoczęcia działalności (pierwszy dochód).

Gdzie złożyć wniosek o IP? Jeśli posiadasz kilka sklepów (oddzielne oddziały) na różnych obszarach, to wskazujesz je w formularzu UTII-1 (UTII-2), a następnie składasz jedno oświadczenie ze wszystkimi oddzielne jednostki, do urzędu skarbowego, w którym wypełniłeś formularz. Urząd skarbowy w terminie pięciu dni od dnia otrzymania wniosku wydaje zawiadomienie o rejestracji organizacji jako podatnika UTII. Federalna Służba Podatkowa w ciągu pięciu dni roboczych od daty otrzymania wniosku wydaje „przypisane” zawiadomienie o rejestracji w formularzu N 1-3-Księgowość (IP) lub formularzu N 2-3-Księgowość (organizacja) .

UTII naliczany jest z dokładnością do dnia rejestracji i wyrejestrowania. Brak dochodów nie jest powodem do niepłacenia podatku. Masz prawo nie płacić UTII, jeśli wyrejestrujesz UTII, i do tego potrzebujesz formularza UTII-4.xls dla indywidualnych przedsiębiorców Lub UTII-3.xls dla organizacji. Od 2013 roku naliczanie zaliczenia będzie dokonywane od dnia rejestracji płatnika do celów podatkowych (lub do dnia wyrejestrowania). W obliczeniach uwzględniony zostanie faktyczny czas trwania czynności w dniach kalendarzowych.

Gdzie zapłacić przypisanie?

Odliczenie dokonuje się, a oświadczenia składa się także w miejscu faktycznego prowadzenia działalności (z wyjątkiem: świadczenia usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i rzeczy; dystrybucji i handlu detalicznego; umieszczania reklam na pojazdach. W przypadku tego rodzaju działalności są to: zarejestrowany w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy). Ponadto w przypadku pracowników, którzy zajmują się głównie tego rodzaju działalnością (co jest zgodne z UTII), podatki i raporty z funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej są przekazywane do miejsca, w którym dokonuje się przypisania. Przedsiębiorca musi opłacić się sam i złożyć wniosek do Funduszu Emerytalnego w swoim rodzinnym mieście, zgodnie z rejestracją przedsiębiorcy.

KKM

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje będące płatnikami podatku UTII mogą dokonywać płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi bez korzystania z kas rejestrujących, pod warunkiem wydania dokumentu na żądanie kupującego (klienta): paragonu sprzedaży, paragonu lub inny dokument potwierdzający przyjęcie Pieniądze dla odpowiedniego produktu (art. 2 ust. 2 ust. 1 N 54-FZ DOTYCZĄCY STOSOWANIA SPRZĘTU KONTROLI GOTÓWKI PRZY DOKONYWANIU PŁATNOŚCI GOTÓWKOWYCH I (LUB) PŁATNOŚCI PRZY UŻYCIU KART PŁATNICZYCH).

Od 1 lipca 2018 r. złożenie wniosku będzie obowiązkowe kasa internetowa. Koszt UTII można zmniejszyć o kwotę zakupu kasy online. Istnieje jednak ograniczenie - za jedną kasę zostanie zwróconych nie więcej niż 18 000 rubli.

Dowód sprzedaży UTII

• Tytuł dokumentu;
• numer seryjny dokumentu, data wystawienia;
• nazwa organizacji (nazwisko, imię, patronimika - dla indywidualnego przedsiębiorcy);
• numer identyfikacyjny podatnika przypisany organizacji ( przedsiębiorca indywidualny), który wydał (wydał) dokument;
• nazwa i ilość zakupionych odpłatnych towarów (wykonana praca, świadczone usługi);
• kwota płatności dokonanej gotówką i (lub) przy użyciu karty płatniczej, w rublach;
• stanowisko, nazwisko i inicjały osoby wystawiającej dokument oraz jego osobisty podpis.

UTII świadczenie usług

W przypadku świadczenia usług (pracy) na zasadzie kalkulacyjnej wymagana jest kasa fiskalna lub BSO lub „inny dokument potwierdzający otrzymanie środków za odpowiedni produkt (pracę, usługę)” (54-FZ art. 2. s. 2.1.) ten sam dowód sprzedaży tylko w przypadku usług.

Inne podatki

faktura VAT

W uproszczonym systemie podatkowym nie płaci się podatku VAT (po prostu informujesz partnera, że ​​pracujesz bez VAT. Nie wystawiasz faktury i nie wpisujesz „bez VAT” na odcinku płatności), z wyjątkiem podatku VAT celnego.

Podatek VAT za UTII można naliczać partnerom dobrowolnie (wielu partnerów potrzebuje tego, aby obniżyć podatek VAT). Aby to zrobić, należy wypełnić wszystkie dokumenty zgodnie z OSNO: odpowiednio zaznaczyć fakturę i dowód płatności. Wadą UTII jest to, że nie można go zaakceptować.

Przedsiębiorcy indywidualni na UTII są zwolnieni z płacenia podatku VAT. Podatek VAT należy zapłacić wyłącznie:

Podczas importu towarów do Rosji. ( Ordynacja podatkowa, art. 151)

W przypadku wystawienia (dobrowolnie) kupującemu faktury z naliczonym podatkiem VAT (Kodeks Podatkowy, Art. 173 ust. 5) Jednocześnie podatek VAT nie musi być zaliczany ani do przychodów, ani do wydatków (od 2016 roku zasada ta będzie wyraźnie określona w 1 łyżce. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). W przeciwieństwie do OSNO, przy uproszczonym systemie podatkowym nie ma możliwości odliczenia podatku VAT „wychodzącego” od podatku VAT „naliczonego”.

Według aktywności, wewnątrz proste partnerstwo(Kod podatkowy, Sztuka. 174.1)

Jako agent podatkowy przy wynajmie majątku federalnego, majątku podmiotów Federacji Rosyjskiej i majątku komunalnego ( NK Art. 161 ust.3)

VAT (płatny i składany kwartalnie do 25 dnia (styczeń)) FAKTURA VAT ( zobacz stawki 18%, 10%, 0%). Deklaracja VAT - przykłady wypełnienia, formularz

Od 2015 roku deklaracje VAT należy składać do 25.

Podatek własnościowy

Przez główna zasada Podatku od nieruchomości nie płaci się od nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej podlegającej UTII.

Od 1 stycznia 2015 r. Na UTII należy płacić podatek od nieruchomości z urzędu i centra handlowe przy uwzględnieniu wartości katastralnej.